Страховые взносы ИП в 2017 году за себя
Коротко
Страховые взносы ИП в 2017 году за себя — это платежи предпринимателя в свою пенсию и на медицинское страхование, которые он делает независимо от того, был ли доход. С 2017 года администрирует их налоговая служба, а не фонды, поэтому изменились коды бюджетной классификации: для периодов с 2017 года действует одна группа кодов, для долгов за более ранние годы — другая.
Что изменилось в 2017 году
С 2017 года страховые взносы, включая взносы ИП за себя, перешли под контроль Федеральной налоговой службы. Платить их нужно по реквизитам инспекции, а не отделения Пенсионного фонда или фонда медицинского страхования.
Из-за этого разделились коды бюджетной классификации. Взносы, начисленные за 2017 год и позже, идут по одной группе кодов, а погашение задолженности за 2016 год и ранее — по другой. Если перепутать код, платёж попадёт в невыясненные поступления, и долг останется висеть.
Из чего складываются взносы за себя
- Фиксированная часть на обязательное пенсионное страхование — платится всеми предпринимателями, независимо от дохода и от того, велась ли деятельность.
- Фиксированная часть на обязательное медицинское страхование — тоже платится всеми.
- Дополнительный взнос на пенсионное страхование — 1 % с суммы дохода, превысившей 300 000 ₽ за год.
- Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством предприниматель за себя платит только добровольно, по отдельному заявлению.
1 % с дохода свыше 300 000 ₽
Дополнительный взнос считают с дохода, а не с прибыли. Какой именно показатель брать за доход, зависит от режима: на общем режиме это доходы, уменьшенные на профессиональные вычеты, на упрощённой системе — доходы по книге учёта, на патенте — потенциально возможный доход, на едином сельхозналоге — доходы по книге.
Дополнительный взнос за 2017 год нужно было перечислить не позднее 2 июля 2018 года: срок перенесли с воскресенья, 1 июля, — позже, чем фиксированную часть, потому что годовой доход к концу года ещё не известен.
КБК: 2017 год и долги за прошлые годы
| Платёж | Периоды с 2017 года | Периоды до 2017 года |
|---|---|---|
| Пенсионные взносы, фиксированная часть | 182 1020 214 006 1110 160 | 182 1020 214 006 1100 160 |
| Пенсионные взносы, 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ | 182 1020 214 006 1110 160 | 182 1020 214 006 1200 160 |
| Медицинские взносы | 182 1020 210 308 1013 160 | 182 1020 210 308 1011 160 |
| Пени по пенсионным взносам | 182 1020 214 006 2110 160 | 182 1020 214 006 2100 160 |
| Штраф по пенсионным взносам | 182 1020 214 006 3010 160 | 182 1020 214 006 3000 160 |
Сроки уплаты
Фиксированную часть за 2017 год предприниматель платил до 9 января 2018 года: 31 декабря 2017 года выпало на воскресенье, срок перенёсся на первый рабочий день. Дополнительный взнос с дохода свыше 300 000 ₽ — не позднее 2 июля 2018 года.
Взносы можно платить не одним платежом, а частями в течение года. В 2017 году предприниматель на УСН с объектом «доходы» уменьшал налог на взносы, фактически уплаченные в соответствующем периоде: без работников — без ограничения в 50 %, с работниками — не больше чем наполовину. Стоимость патента в 2017 году на взносы не уменьшали.
Частые вопросы
Платит ли ИП взносы за себя, если не вёл деятельность и не получал доход?
Да. Обязанность платить фиксированные взносы за себя не зависит от дохода и от фактического ведения деятельности. Освобождение действует только за периоды, когда предприниматель не мог работать: например, военная служба по призыву или отпуск по уходу за ребёнком до полутора лет.
Куда платить взносы за 2017 год, если сейчас долг?
В налоговую инспекцию по месту учёта, по кодам для периодов с 2017 года. Пени и штраф считаются по своим кодам из той же группы. Задолженность за 2016 год и ранее гасится по старым кодам.
Можно ли вернуть переплату по взносам?
Да, переплату возвращают или зачитывают в счёт других платежей по заявлению в инспекцию. Сначала налоговая сверяет расчёты: важно, чтобы платёж был разнесён по верному коду и периоду.
Что будет, если не заплатить взносы вовремя?
На недоимку начисляют пени за каждый день просрочки. Инспекция вправе взыскать долг за счёт денег на счетах и другого имущества предпринимателя, а при определённых условиях — обратиться в суд.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Взносы — только часть картины
Покажу, сколько бизнес зарабатывает на самом деле
Взносы, налоги и проценты по кредитам легко потерять в общей выручке. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов и показываю, где бизнес теряет деньги, хотя выручка растёт.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.