Страховые взносы ИП в 2020 году за себя: сроки уплаты поквартально

Коротко

Страховые взносы ИП за себя в 2020 году — это две части: фиксированная сумма 40 874 ₽ за год и 1 % с дохода свыше 300 000 ₽. Закон не дробит фиксированную сумму на кварталы: платить можно одной суммой в любой день до 31 декабря 2020 года или частями раз в квартал, чтобы уменьшать авансы по УСН и патент в том же квартале, когда деньги ушли.

Что платит ИП за себя в 2020 году

Предприниматель платит за себя пенсионные и медицинские взносы по статье 430 Налогового кодекса. В 2020 году обычная фиксированная сумма за полный год составляла 40 874 ₽: 32 448 ₽ на пенсионное страхование и 8 426 ₽ на медицинское. Для ИП, отвечавших условиям льготы для пострадавших отраслей, пенсионная часть была снижена до 20 318 ₽. Сумма не зависит от того, сколько ИП заработал и работал ли он вообще: взносы за год платят и при нулевом доходе.

Если доход за 2020 год больше 300 000 ₽, к фиксированной сумме добавляется 1 % с превышения. Считают его по доходу, который облагается налогом по применяемому режиму: на УСН — по выручке из книги учёта, на патенте — по потенциально возможному доходу из закона региона. Предельная сумма взноса на пенсионное страхование за 2020 год — 259 584 ₽, то есть 1 % берут только до этого потолка.

Сроки уплаты по кварталам

Обычная фиксированная сумма за полный год — 40 874 ₽, срок уплаты — не позднее 31 декабря 2020 года; её можно заплатить одной суммой или частями. Для ИП с правом на льготу для пострадавших отраслей пенсионная часть меньше.
Первый квартал: платёж до 31 марта, чтобы уменьшить аванс по УСН за I квартал.
Второй квартал: платёж до 30 июня — для уменьшения аванса за полугодие.
Третий квартал: платёж до 30 сентября — для уменьшения аванса за 9 месяцев.
Четвёртый квартал: остаток фиксированной суммы до 31 декабря.
Взнос 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ — до 1 июля 2021 года; можно платить и раньше, чтобы уменьшить налог за 2020 год.

Зачем платить поквартально, а не в декабре

В 2020 году на УСН «доходы» взносы ИП за себя уменьшали налог. На патенте право уменьшать налог на взносы появилось с 1 января 2021 года. На УСН налог за период уменьшали взносы, уплаченные в этом периоде: заплатили в первом квартале — уменьшили аванс за первый квартал. Если перечислить всю сумму в декабре, уменьшится только годовой налог, а авансы за I квартал, полугодие и 9 месяцев придётся заплатить полностью.

В 2020 году уменьшить стоимость патента на страховые взносы было нельзя. Такое право появилось с 1 января 2021 года. У ИП без работников ограничения в половину нет: налог уменьшается на всю уплаченную сумму в пределах исчисленного налога. У ИП с работниками налог уменьшают не больше чем наполовину, и взносы за себя учитывают в этом пределе.

Частые вопросы

Обязан ли ИП платить взносы, если в 2020 году не было дохода?

Да. За полный год обычная фиксированная сумма составляла 40 874 ₽ независимо от выручки; для ИП с правом на льготу для пострадавших отраслей пенсионная часть была снижена. Освобождение есть только за периоды, когда ИП не вёл деятельность по уважительной причине: служба в армии, уход за ребёнком до полутора лет, уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет. Для освобождения нужны документы, подтверждающие период.

Можно ли заплатить фиксированную сумму одной платёжкой в декабре?

Можно, срок это позволяет. Но тогда авансы по УСН за I квартал, полугодие и 9 месяцев уменьшить не получится: уменьшится только налог за год. Поквартальная уплата даёт тот же годовой результат, но без заморозки денег на налогах в течение года.

Нужно ли платить 1 % с дохода, если доход меньше 300 000 ₽?

Нет. Дополнительный взнос считают только с суммы превышения. При доходе ровно 300 000 ₽ платят только фиксированную часть.

Как считают 1 % на патенте и при совмещении режимов?

На патенте доходом для взноса считают потенциально возможный доход, установленный законом региона. При совмещении УСН и патента доходы по обоим режимам складывают и сравнивают с порогом 300 000 ₽ вместе.

Что будет, если не заплатить взносы вовремя?

На сумму долга начисляют пени за каждый день просрочки. Кроме того, налоговая вправе взыскать долг за счёт денег на счетах и другого имущества предпринимателя. Период, когда ИП не платил взносы, не засчитывается в страховой стаж для пенсии.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Взносы и налоги должны считаться сами

Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ

Сверка платежей, напоминания о сроках, ответы на одни и те же вопросы про взносы и налоги съедают часы бухгалтера и собственника. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую рутину выгодно отдать программам.

Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников от десяти человек, где рутина съедает время продавцов, менеджеров и бухгалтерии.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»