Страховые взносы ИП в 2016 году за себя
Коротко
Страховые взносы ИП в 2016 году за себя — обязательные платежи предпринимателя на своё пенсионное и медицинское страхование, не связанные с выплатами работникам. В 2016 году их считали по правилам статьи 14 Закона № 212-ФЗ: фиксированная сумма исходя из МРОТ на начало года плюс 1 % с дохода, превысившего 300 000 ₽, но не более восьмикратного фиксированного взноса.
Из чего складывались взносы
В 2016 году взносы ИП за себя платили в Пенсионный фонд и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Фиксированная часть не зависела от фактического дохода: её считали от минимального размера оплаты труда, установленного на 1 января 2016 года. Если предприниматель работал неполный год, взнос пересчитывали пропорционально календарным месяцам и дням.
Вторая часть — 1 % с суммы дохода, превышающей 300 000 ₽ за год. Её платили только в Пенсионный фонд. Общая сумма страховых взносов в ПФР не могла превышать произведение восьмикратного МРОТ и тарифа, увеличенное в двенадцать раз.
Сроки уплаты в 2016 году
- Фиксированный платёж за 2016 год — не позднее 9 января 2017 года с учётом переноса выходного дня и новогодних праздников.
- Дополнительный 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ за 2016 год — не позднее 3 апреля 2017 года.
- Взносы можно было платить частями в течение года; на уменьшение налога по УСН и ЕНВД это не влияло, если сумма уплачена в том же квартале.
- При прекращении деятельности ИП платил взносы в течение 15 календарных дней со дня государственной регистрации прекращения.
С какого дохода считали 1 %
На общем режиме доходом для дополнительного взноса была разница между доходами и профессиональными вычетами. На упрощённой системе с объектом «доходы» — вся сумма доходов, на «доходы минус расходы» — доходы, уменьшенные на расходы. На ЕНВД доходом считали вменённый доход, на патенте — потенциально возможный доход, установленный региональным законом.
Индивидуальные предприниматели на патенте и ЕНВД не вели книгу учёта доходов для целей взносов: сумму дохода брали из налоговой отчётности или из патента.
Фиксированный взнос и дополнительный 1 %
| Фиксированный взнос | Дополнительный 1 % | |
|---|---|---|
| Куда платили | ПФР и ФФОМС | Только в ПФР |
| От чего зависел | От МРОТ на 1 января 2016 года | От дохода свыше 300 000 ₽ |
| Срок уплаты | Не позднее 9 января 2017 года | Не позднее 3 апреля 2017 года |
| Предел | Не было | Общий пенсионный взнос вместе с фиксированной частью — не более восьмикратного фиксированного взноса в ПФР, то есть семикратная фиксированная часть в ПФР |
| Уменьшал налог | Да, на УСН «доходы» и ЕНВД | Да, при уплате в том же периоде |
Частые вопросы
Нужно ли было платить взносы, если ИП не вёл деятельность?
Да, обязанность платить фиксированные взносы сохранялась независимо от фактического ведения деятельности и получения дохода. Освобождение действовало только для отдельных периодов, перечисленных в статье 14 Закона № 212-ФЗ, например военной службы по призыву или ухода за ребёнком до полутора лет.
Как уменьшить налог на УСН «доходы» на взносы за себя в 2016 году?
Индивидуальный предприниматель без работников уменьшал налог или авансовый платёж на всю сумму уплаченных за себя взносов в том квартале, когда они перечислены. Если взносы уплачены после подачи декларации, уменьшить налог за прошедший год уже нельзя.
Что было, если доход превысил 300 000 ₽, а 1 % не уплачен вовремя?
На неуплаченную сумму начисляли пени за каждый день просрочки. Пени считали по ставке, установленной статьёй 25 Закона № 212-ФЗ, — 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка. Взыскивали недоимку через требование и решение о взыскании.
Можно ли было вернуть переплату по взносам за 2016 год?
Да, излишне уплаченные взносы возвращали или засчитывали в счёт будущих платежей по заявлению предпринимателя. После передачи администрирования налоговым органам заявление о возврате взносов за 2016 год подавали в ПФР. Фонд принимал решение по статье 21 Закона № 250-ФЗ и передавал его налоговой инспекции для исполнения.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Взносы за себя — только часть денежного плана
Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
Страховые взносы ИП платит из своих денег, и их размер не должен съедать прибыль, которую приносит бизнес. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов, включая налоги и взносы.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.