Страховые взносы для ИТ-компаний
Коротко
Страховые взносы для ИТ-компаний — это единый пониженный тариф, который аккредитованная организация платит с выплат работникам: 15 % с суммы в пределах единой предельной базы и 7,6 % с суммы сверх неё. Тариф установлен пунктом 2.2-2 статьи 427 Налогового кодекса и действует с 2026 года.
Что изменилось с 2026 года
До 2026 года ИТ-компания платила 7,6 % со всех выплат работнику, и предельная база на размер ставки не влияла. С 1 января 2026 года льгота не отменена, но устроена иначе: до предельной базы ставка выросла до 15 %, а 7,6 % осталось только для выплат сверх базы.
Для большинства сотрудников, чей годовой доход укладывается в предельную базу, нагрузка на фонд оплаты труда выросла примерно вдвое. Дороже стал и найм на небольшие оклады: там вся сумма облагается по 15 %.
Тарифы 2026 года
Единая предельная база на 2026 год — 2 979 000 ₽ (постановление Правительства от 31.10.2025 № 1705). Считают её нарастающим итогом с января по каждому человеку отдельно, а не помесячно и не по компании в целом.
Пока выплаты работнику с начала года не превысили 2 979 000 ₽, взносы начисляют по 15 %. С суммы превышения — по 7,6 %. Обе ставки — единый тариф: они покрывают пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай болезни и материнства вместе.
Взносы на травматизм считают отдельно по тарифу от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности; предельной базы для них нет, и льгота ИТ-компаний на них не распространяется.
Условия льготы
- Государственная аккредитация организации в качестве ИТ-компании, которую ведёт Минцифры.
- Доля доходов от ИТ-деятельности — не меньше 70 % по итогам отчётного периода. Как считать эту долю, разъясняет письмо Минфина от 11.03.2025 № 03-15-06/23511.
- Пониженный тариф применяют с месяца получения документа о государственной аккредитации, а не задним числом с начала года.
- Льгота принадлежит организации. Если аккредитации нет, ИТ-разработчик со статусом малого или среднего бизнеса может взять другой пониженный тариф — для МСП по пункту 2.4 статьи 427 НК, но это отдельная льгота со своими условиями и пределами.
- Совмещать два пониженных тарифа по одним и тем же выплатам нельзя: организация выбирает одно основание.
Как считать взносы по каждому работнику
Расчёт ведут по каждому человеку отдельно, нарастающим итогом с начала года. Сначала складывают выплаты в его пользу, облагаемые взносами: оклад, премии и отпускные. Пособие по временной нетрудоспособности, включая первые три дня за счёт работодателя, в базу не входит. Затем смотрят, какая часть попала в предельную базу, а какая вышла за неё.
В месяце, когда выплаты перешагивают 2 979 000 ₽, сумма делится на две части: до порога — по 15 %, превышение — по 7,6 %. В следующие месяцы года вся выплата идёт уже по 7,6 %, пока не наступит новый год и новая предельная база.
Пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные по закону, от взносов освобождены, включая первые три дня за счёт работодателя (подпункт 1 пункта 1 статьи 422 НК). Эти суммы в расчёт базы не входят.
ИТ-тариф и общий тариф
| ИТ-компания | Остальные организации | |
|---|---|---|
| В пределах базы 2 979 000 ₽ | 15 % | 30 % |
| Сверх базы | 7,6 % | 15,1 % |
| Что нужно | Аккредитация Минцифры и доля ИТ-доходов не меньше 70 % | Ничего дополнительно |
| Травматизм | 0,2–8,5 % по классу риска | 0,2–8,5 % по классу риска |
| Основание | п. 2.2-2 ст. 427 НК | п. 3 ст. 425 НК |
Частые вопросы
Нужно ли подтверждать долю ИТ-доходов каждый раз перед расчётом взносов?
Да. Право на тариф зависит от доли ИТ-доходов не меньше 70 %. Если по итогам расчётного периода условие не выполнено, право на льготу утрачивается с начала этого года и взносы пересчитывают.
С какого месяца применяют льготный тариф?
С месяца получения документа о государственной аккредитации в качестве ИТ-организации. За месяцы до аккредитации взносы считают по общему тарифу.
Можно ли ИТ-компании, которая одновременно малый бизнес, платить меньше?
Организация выбирает одно основание. Для ИТ-компании это пункт 2.2-2 статьи 427 НК: 15 % и 7,6 %. Тариф для малого бизнеса по пункту 2.4 статьи 427 НК — другая льгота, с другими пределами и условиями по коду основного вида деятельности и доле доходов.
Входят ли взносы на травматизм в эти 15 % и 7,6 %?
Нет. Единый тариф покрывает пенсионное, медицинское и социальное страхование. Взносы на травматизм начисляют отдельно по тарифу от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска.
Как облагается доход директора — единственного учредителя?
С 2026 года взносы с выплат директору — единственному учредителю начисляют не меньше чем с МРОТ (статья 421 НК). Для ИТ-компании это значит: применительно к минимальной базе действует ставка 15 %.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Фонд оплаты труда вырос, а выручка — нет
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
Когда тариф взносов меняется, меняется и стоимость каждого часа работы. Без расчёта по каждому направлению видно только общую цифру расходов, и она ничего не объясняет.
Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов: себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов. Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.