Страховые взносы за 2023: тарифы, база и фиксированные взносы ИП

С 1 января 2023 года взносы на пенсионное, медицинское страхование и на случай временной нетрудоспособности и материнства объединили в один платёж — единый тариф. Вместо трёх предельных баз появилась одна единая предельная величина, и все три вида страхования считают от одной суммы выплат работнику.

Администрирует взносы ФНС, а пособия выплачивает Социальный фонд России, который заработал с того же 1 января 2023 года. Взносы на травматизм остались отдельными: их платят в Социальный фонд по своему тарифу, и предельной базы у них нет.

Единая предельная величина базы на 2023 год — 1 917 000 ₽ на каждого работника. Её установило постановление Правительства от 25.11.2022 № 2143. Базу считают нарастающим итогом с января: как только выплаты человеку с начала года перевалили за этот предел, тариф на дальнейшие выплаты падает.

Внутри базы действует единый тариф 30 %, сверх неё — 15,1 %. Взносы начисляет работодатель за свой счёт, из зарплаты работника их не удерживают.

Малые и средние предприятия платили 15 % не со всей суммы выплат, а с части, превышающей МРОТ на начало года. С выплат в пределах МРОТ взносы шли по общему тарифу. Такой порядок действовал по 2025 год включительно; с 2026 года правила для малого бизнеса изменились.

ИТ-компании при соблюдении условий статьи 427 Налогового кодекса платили 7,6 % в пределах единой базы и 0 % сверх неё. Это самый низкий тариф 2023 года.

Работодатель платит взносы с выплат работникам ежемесячно. С 2023 года платежи уходят в ФНС по единым реквизитам, а не в фонды: пенсионные, медицинские и взносы на случай болезни и материнства идут одним платежом в составе единого налогового счёта.

Взносы на травматизм платят в Социальный фонд отдельным платежом по своему тарифу. Предприниматель платит за себя фиксированную часть до конца года, а 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ — до 1 июля следующего года.

Уплата страховых взносов в 2023 году отражается на едином налоговом счёте: суммы зачитывают в счёт начислений в порядке, который задаёт Налоговый кодекс. Работодатель сверяет начисления по каждому работнику с выплатами и накопленной базой, а предприниматель — свои фиксированные суммы с расчётом по статье 430.

С 2023 года расчёты по взносам сдают в ФНС по единой форме, а не в фонды. Если нужна сверка по конкретному работнику, смотрят начисленные выплаты по месяцам и сравнивают накопленную базу с пределом 1 917 000 ₽.