Страховые взносы 15 процентов: с какого числа и до какого числа
Коротко
Тариф 15 % — это пониженная ставка страховых взносов для малого и среднего бизнеса. Она действует не на всю зарплату: 30 % начисляют на часть выплат в пределах 1,5 МРОТ за месяц на человека, а 15 % — на сумму свыше этого порога. С 2026 года льгота положена не всем субъектам МСП, а тем, у кого основной вид деятельности входит в перечень социально значимых.
С какого числа применяется тариф 15 %
Пониженный тариф начинают применять с 1-го числа месяца, в котором сведения о плательщике внесены в единый реестр субъектов МСП. Если организация или ИП уже в реестре, льгота работает с начала года — при выполнении условий по виду деятельности и доле доходов.
С 2026 года право на тариф 15 % с выплат свыше 1,5 МРОТ получили не все субъекты МСП. Перечень социально значимых видов деятельности утверждён распоряжением Правительства от 27.12.2025 № 4125-р, в него вошли 54 вида по ОКВЭД. Основной вид деятельности в ЕГРЮЛ или ЕГРИП должен входить в перечень, а доходы от всех видов деятельности из перечня вместе — составлять не менее 70 % общей суммы доходов по итогам отчётного или расчётного периода.
Кто решил сменить основной вид деятельности на льготный в 2026 году, применяет пониженный тариф только с 2027 года.
До какого числа и до какого события действует льгота
- Тариф 15 % применяют по месяц, предшествующий месяцу исключения плательщика из единого реестра МСП: с 1-го числа месяца включения в реестр и до 1-го числа месяца исключения.
- Право на льготу проверяют по итогам каждого отчётного или расчётного периода: доля доходов от всех видов деятельности из перечня должна составлять не меньше 70 %.
- Для обрабатывающих производств из перечня по распоряжению от 11.12.2024 № 3689-р сохранён тариф 7,6 % на часть выплат свыше 1,5 МРОТ.
- Сверх единой предельной базы взносов для льготных МСП действует тариф 15,1 % на часть до 1,5 МРОТ и 15 % — на сумму свыше.
На какую часть выплат считают 15 %
Порог 1,5 МРОТ считают по каждому человеку за каждый месяц, а не по организации в целом. В 2026 году МРОТ — 27 093 ₽, значит 1,5 МРОТ — 40 639,50 ₽ в месяц на работника. С выплат до этой суммы начисляют 30 %, с суммы свыше — 15 %.
Единая предельная база взносов в 2026 году — 2 979 000 ₽, её считают нарастающим итогом с января. В пределах базы общий тариф 30 %, сверх неё — 15,1 %. Взносы на травматизм начисляют отдельно по тарифу от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска, льгота МСП на них не распространяется.
Тарифы взносов в 2026 году
| Категория плательщика | До 1,5 МРОТ | Свыше 1,5 МРОТ | Сверх предельной базы |
|---|---|---|---|
| МСП с льготным видом деятельности из перечня | 30 % | 15 % | 15,1 % до 1,5 МРОТ, 15 % свыше |
| МСП обрабатывающих производств | 30 % | 7,6 % | 15,1 % до 1,5 МРОТ, 7,6 % свыше |
| Прочие МСП вне перечня | 30 % | 30 % | 15,1 % |
| Все остальные организации и ИП | 30 % | 30 % | 15,1 % |
Частые вопросы
Льгота 15 % действует на всю зарплату?
Нет. 15 % начисляют только на часть месячных выплат человеку свыше 1,5 МРОТ. С суммы в пределах этого порога платят 30 %.
Что будет, если доля доходов от льготного вида деятельности упадёт ниже 70 %?
Если по итогам отчётного или расчётного периода доля доходов от всех видов деятельности из перечня меньше 70 %, право на пониженный тариф теряется с начала года. Взносы пересчитывают по общему тарифу.
Может ли ИП на патенте или УСН получить тариф 15 %?
Да, если ИП в реестре МСП, его основной вид деятельности входит в перечень по распоряжению № 4125-р, а совокупная доля доходов от видов деятельности из перечня составляет не меньше 70 %. Налоговый режим сам по себе права на льготу не даёт и не отнимает.
Когда льгота прекращается?
С 1-го числа месяца, в котором плательщика исключили из единого реестра МСП. За месяцы до этого тариф 15 % применяют правомерно.
Считают ли 1,5 МРОТ по всем работникам вместе?
Нет, порог берут по каждому человеку за каждый месяц отдельно. Суммировать выплаты по организации нельзя.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Прежде чем менять оклады и штат, посчитайте деньги
Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, клиенте и канале
Льгота по взносам меняет себестоимость, а вместе с ней — прибыль по каждому направлению. Я считаю юнит-экономику: сколько остаётся после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Вы видите точку безубыточности и финансовую модель, по которой понятно, что будет с деньгами при изменении тарифов, цен и штата. Это для собственников, которые растут и хотят видеть, что рост не увеличивает убыток.