Ставки водного налога на 2023 год
Коротко
Ставки водного налога на 2023 год установлены статьёй 333.12 Налогового кодекса. Для забора воды из водного объекта на водоснабжение населения ставка на весь 2023 год — 246 рублей за одну тысячу кубических метров. Для остальных видов водопользования действует таблица ставок по бассейнам рек, озёрам и экономическим районам, и к ней применяют повышающие коэффициенты: 1,1 при отсутствии средств измерений и 10 при добыче подземных вод на продажу после обработки и упаковки.
Какая ставка действовала весь 2023 год
Пункт 3 статьи 333.12 НК РФ задаёт отдельную ставку для забора воды из водного объекта на водоснабжение населения. С 1 января по 31 декабря 2023 года включительно она равна 246 рублям за одну тысячу кубических метров забранной воды. Это единственная ставка, которая в 2023 году не зависела от бассейна реки и экономического района.
Остальные ставки — забор воды на технологические нужды, использование акватории, гидроэнергетику, сплав леса — стоят в таблице пункта 1 статьи 333.12 с разбивкой по бассейнам рек, озёрам и экономическим районам. Ставку выбирают по объекту водопользования, указанному в лицензии, а не по адресу офиса.
Какие коэффициенты применяют к ставкам
- 1,1 — если у налогоплательщика нет средств измерений (технических систем и устройств с измерительными функциями) для учёта забранной воды. Коэффициент применяют к ставке, определённой по пункту 1.1 статьи 333.12, то есть к ставке с учётом индексации.
- 10 — при добыче подземных вод (кроме промышленных, минеральных и термальных), если воду реализуют после обработки, подготовки, переработки или упаковки в тару.
- К ставкам пункта 1 в 2023 году применяли коэффициент 3,52. При наличии предусмотренных законом оснований дополнительно учитывали коэффициенты и повышенные ставки, в том числе пятикратную ставку за сверхлимитный забор.
- Ставку с коэффициентом округляют до полного рубля по действующему порядку округления.
Как считали налог за 2023 год
Налоговая база — объём воды, забранной из водного объекта, в тысячах кубических метров. Для использования акватории база — площадь предоставленной акватории в квадратных километрах, для гидроэнергетики — количество произведённой электроэнергии в тысячах киловатт-часов, для сплава древесины в плотах и кошелях — объём в тысячах кубометров, умноженный на расстояние сплава в километрах и разделённый на 100.
Налог за квартал равен базе, умноженной на ставку с учётом коэффициентов. Налоговый период по водному налогу — квартал, поэтому за 2023 год налог считали четыре раза по фактическому забору каждого квартала, а не по годовой ставке сразу.
С 2026 года ставки пункта 1 статьи 333.12 применяют с коэффициентом 4,65 и ежегодно индексируют на установленный коэффициент-дефлятор; рассчитанную ставку округляют до полного рубля. В 2023 году ставки пункта 1 статьи 333.12 применяли с коэффициентом 3,52.
Частые вопросы
Какая ставка водного налога на 2023 год для водоснабжения населения?
246 рублей за одну тысячу кубических метров забранной воды. Ставка действовала с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно (пункт 3 статьи 333.12 НК РФ).
Менялась ли ставка 246 рублей внутри 2023 года?
Нет. В 2023 году ставка для водоснабжения населения была твёрдой на весь год. Ежегодную индексацию через коэффициент изменения потребительских цен ввели для этой ставки начиная с 2026 года.
Когда применяют коэффициент 1,1?
Когда у налогоплательщика нет средств измерений для определения количества забранной воды. Коэффициент умножают на ставку, определённую по пункту 1.1 статьи 333.12 НК РФ.
Когда применяют коэффициент 10?
При добыче подземных вод, кроме промышленных, минеральных и термальных, если воду реализуют после обработки, подготовки, переработки или упаковки в тару.
По какому документу выбирают ставку за забор воды?
По виду водопользования и объекту, указанным в лицензии на водопользование. Ставка привязана к бассейну реки, озеру или экономическому району, а не к месту регистрации организации.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Налог считают по лицензии, а деньги — по всей компании
Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом направлении
Водный налог — одна строка в расходах, но ставку берут по каждому объекту водопользования отдельно. Я собираю расходы по направлениям и считаю, что после них остаётся на каждом товаре, услуге, клиенте и канале.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.