Ставка УСН СПб: 1 %, 5 % и 7 % в Санкт-Петербурге

Коротко

Ставка УСН в Санкт-Петербурге — это размер налога, который упрощенец платит в городской бюджет по закону Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36. В 2026 году город установил 1 % для объекта «доходы», 5 % и 7 % для объекта «доходы минус расходы». Если условия льготы не выполнены, работают федеральные 6 % и 15 % из статьи 346.20 Налогового кодекса.

Какие ставки действуют в городе

Федеральные ставки — 6 % с доходов и 15 % с разницы между доходами и расходами (статья 346.20 НК РФ). Регион вправе их снизить, и Санкт-Петербург этим правом пользуется: ставки на 2026 год закреплены статьёй 1 закона № 185-36 в редакции от 29.11.2024.

Для объекта «доходы» общая ставка — 6 %; ставка 1 % предусмотрена для ИТ-организаций и малых технологических компаний при выполнении условий городского закона. Для объекта «доходы минус расходы» — 7 % и 5 %: это не альтернатива на выбор, а два режима с разными условиями допуска. Кто не подходит ни под один из них, платит 15 %.

Ставки УСН в Санкт-Петербурге на 2026 год

Объект	Ставка	Кому доступна	Основание
Доходы	1 %	ИТ-организациям и организациям из реестра малых технологических компаний при выполнении условий городского закона	Закон СПб № 185-36; распоряжение Правительства РФ от 30.12.2025 № 4176-р
Доходы минус расходы	5 %	Малым технологическим компаниям из реестра и аккредитованным в сфере информации и связи	Закон СПб № 185-36
Доходы минус расходы	7 %	Тем, у кого основной вид деятельности из перечня разделов ОКВЭД и выполнены дополнительные условия	Закон СПб № 185-36
Доходы	6 %	Всем остальным упрощенцам города	Статья 346.20 НК РФ
Доходы минус расходы	15 %	Тем, кто не подходит под 5 % и 7 %	Статья 346.20 НК РФ

Условия для ставки 7 % с разницы

Основной вид деятельности по ЕГРЮЛ или ЕГРИП на первое число налогового периода входит в разделы ОКВЭД из перечня: сельское и лесное хозяйство, добыча полезных ископаемых (кроме угля, нефти и газа, металлических руд), обрабатывающие производства (кроме напитков, табака, кокса и нефтепродуктов), энергетика, водоснабжение и отходы, строительство, торговля, транспортировка и хранение, гостиницы и общепит, информация и связь, прочие услуги.
На последний день налогового периода нет неисполненной обязанности по налогам, сборам и взносам, а также пеней и штрафов.
Среднемесячный доход работников в Петербурге, посчитанный по расчётам по страховым взносам, не ниже минимальной заработной платы по региональному соглашению. У ИП без наёмных работников это условие не применяется.
Дополнительные ограничения регион вправе устанавливать сам — проверьте свою редакцию закона на год, за который считаете налог.

Ставка 1 % с доходов

В Петербурге ставка 1 % по объекту «доходы» предусмотрена для ИТ-организаций и организаций из реестра малых технологических компаний при выполнении условий статей 1-4 и 1-8 городского закона. Для остальных общая ставка составляет 6 %.

Из этого не следует, что 1 % получают все: регион вправе сузить перечень и добавить свои условия. Сверяйте свой код ОКВЭД с перечнем и с текстом закона № 185-36 до подачи отчётности, а не после требования инспекции.

Ставки 5 % и 7 %: в чём разница

5 % — ставка для организаций из реестра малых технологических компаний и ИТ-организаций, отвечающих условиям городского закона. Она не заменяет 7 % и не даёт права выбрать её по желанию.

7 % — основная пониженная ставка для торговли, производства, строительства, транспорта, общепита, услуг и других разделов перечня. Именно её чаще всего имеют в виду, когда говорят про «ставку 7 по УСН с объектом доходы минус расходы в Санкт-Петербурге».

Если организация подходит под 7 %, но ошиблась и заплатила 15 %, переплату можно вернуть или зачесть. Если применила 7 % без права на неё, инспекция доначислит разницу и пени.

Что было в 2023 году и что изменилось

В 2023 году в Петербурге действовали те же 7 % с разницы и 1 % с доходов для тех, кто подходил под условия городского закона; федеральные 6 % и 15 % оставались базой. Ставки 2023 года для отчётности за тот год берите из редакции закона № 185-36, действовавшей в 2023 году.

Главное изменение последних лет — привязка льгот к федеральному перечню видов деятельности по распоряжению № 4176-р и к лимиту дохода 490,5 млн ₽. Поэтому старые таблицы со ставками по регионам без даты редакции вводят в заблуждение.

Частые вопросы

Можно ли выбрать 5 % вместо 7 %, если подхожу под обе?

Нет, это разные режимы с разными условиями допуска. 5 % положена малым технологическим компаниям и аккредитованным в сфере информации и связи, 7 % — остальным из перечня разделов ОКВЭД при выполнении дополнительных условий.

Что будет, если нарушить условие по зарплате или по долгам?

Право на пониженную ставку за налоговый период теряется, налог пересчитывают по 15 %. Условия проверяют на последний день налогового периода, поэтому долг, погашенный в декабре, ещё может спасти ставку.

Распространяется ли 1 % на ИП без работников?

Общая ставка для ИП с объектом «доходы» — 6 %. Ставка 1 % по статьям 1-4 и 1-8 городского закона предусмотрена для соответствующих организаций. Условие по среднемесячному доходу работников относится к ставке 7 % и к ИП без выплат физлицам не применяется.

Нужно ли уведомлять налоговую о переходе на пониженную ставку?

Отдельного уведомления закон не предусматривает: ставку вы применяете в декларации за год. Храните расчёты, подтверждающие право на неё, — вид деятельности, отсутствие долгов, зарплату.

Какой объект выбрать: «доходы» под 1 % или «доходы минус расходы» под 7 %?

Сравните долю расходов: при 1 % налог платится со всей выручки, при 7 % — с разницы. Считайте оба варианта на своих цифрах за год, а не на средних по отрасли.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Читать в журнале

Ставка посчитана — пора проверить, что остаётся у вас

Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

Пониженная ставка снижает налог, но не отвечает на вопрос, приносит ли прибыль конкретный товар, клиент или канал после себестоимости, рекламы, доставки и возвратов.

Я считаю юнит-экономику по каждой позиции, точку безубыточности и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые растут и хотят видеть, что рост не увеличивает убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»