Ставка УСН ип доходы: какая действует и как узнать свою
Коротко
Ставка УСН с объектом «доходы» — это доля, которую ИП платит с полученной выручки. По Налоговому кодексу базовая ставка — 6 %, а закон субъекта РФ может её снизить, вплоть до 1 % для отдельных категорий налогоплательщиков. Поэтому своя ставка — это ставка региона, где предприниматель стоит на учёте, а не общая цифра из статей про упрощёнку.
Что такое ставка УСН на доходах
На объекте «доходы» налог считают со всей выручки, расходы в базу не входят. Ставка умножается на доходы, полученные нарастающим итогом с начала года: так считают аванс за первый квартал, за полугодие, за девять месяцев и налог за год.
Базовая ставка — 6 %. Это верхняя граница: регион вправе установить пониженную ставку для отдельных категорий налогоплательщиков, вплоть до 1 %. Обычно ИП применяет ставку региона своего места жительства. Если после переезда ставка в новом регионе ниже, в течение трёх налоговых периодов налог считают по ставке прежнего региона по правилам статьи 346.21 НК РФ.
Как узнать свою налоговую ставку по УСН
- Откройте закон субъекта РФ об УСН по месту регистрации ИП: в нём перечислены пониженные ставки и категории, которым они положены.
- Проверьте, попадает ли ваш вид деятельности и ваш статус (например, начинающий ИП или определённая отрасль) в категорию из регионального закона.
- Сверьтесь с сервисом ФНС «Выбор подходящего режима налогообложения» и разделом об УСН на сайте своей инспекции: там указаны действующие ставки региона.
- Если пониженная ставка не положена, применяйте базовые 6 %: отдельного заявления на базовую ставку подавать не нужно.
- Ставку проверяйте каждый год: региональный закон может меняться, и новая редакция действует с даты, указанной в самом законе.
Пониженная ставка: кому и на каких условиях
Пониженная ставка — не общая льгота, а решение региона для конкретных категорий. В одних субъектах она распространяется на всех ИП с объектом «доходы», в других — только на отдельные виды деятельности, на первый год после регистрации или на определённые отрасли.
Если ИП подпадает под несколько категорий, действует та ставка, которая установлена для его категории; выбирать между ними по желанию нельзя. Когда региональный закон для вашей категории ставку не установил, работает базовая — 6 %.
Ставка и НДС: два разных налога
Ставка УСН и ставка НДС — разные величины, их легко перепутать. С 2025 года организации и ИП на УСН признаются плательщиками НДС. В 2026 году освобождение действует, если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽; превышение 20 млн ₽ в 2026 году прекращает освобождение с 1-го числа следующего месяца.
Когда освобождения нет, предприниматель выбирает: общие ставки НДС 22 %, 10 % и 0 % с вычетами входного налога либо специальные 5 % и 7 % без вычетов. С начала 2026 года 5 % можно выбрать при доходе за 2025 год свыше 20 млн и до 250 млн ₽ включительно, а 7 % — при доходе свыше 250 млн и до 450 млн ₽ включительно. Если при ставке 5 % доход с начала 2026 года превысил 272,5 млн ₽, с 1-го числа следующего месяца применяется 7 %. На ставку самого налога по УСН это не влияет: 6 % или региональная пониженная ставка остаются ставкой налога с доходов.
Пределы, при которых ставка ещё применяется
УСН с базовой или пониженной ставкой действует, пока ИП укладывается в лимиты: доход за год не больше 490,5 млн ₽, средняя численность работников до 130 человек, остаточная стоимость основных средств до 218 млн ₽. При превышении дохода право на УСН утрачивается с 1-го числа месяца превышения, и налог считают уже по другому режиму.
ИП может перейти на УСН при любом размере выручки за предыдущие девять месяцев: лимит в 367,875 млн ₽ установлен для организаций, на индивидуальных предпринимателей он не распространяется.
Частые вопросы
Можно ли платить 1 %, если регион снизил ставку?
Да, если ваш вид деятельности и статус попадают в категорию, для которой региональный закон установил пониженную ставку. Решение принимает субъект РФ, и в разных регионах условия разные.
Нужно ли подавать заявление, чтобы применять пониженную ставку?
Отдельного заявления на пониженную ставку Налоговый кодекс не предусматривает: вы просто считаете налог по ставке регионального закона и указываете её в декларации. Если инспекция запросит пояснения, подтверждением служит ссылка на норму регионального закона.
Что будет, если применить не свою ставку?
Налог окажется занижен или завышен, а декларация — с ошибкой. Занижение приводит к недоимке, пеням и штрафу; исправляют его уточнённой декларацией за тот же период. Поэтому ставку сверяют до расчёта аванса, а не после сдачи отчётности.
Ставка 6 % — это окончательная сумма налога?
Нет. Налог уменьшают на страховые взносы: ИП без работников — на всю сумму взносов за себя, ИП с работниками — не больше чем наполовину. Взносы за себя учитывают по суммам, подлежащим уплате в этом году, до перечисления; за работников — после уплаты.
Меняется ли ставка, если ИП совмещает УСН и патент?
Нет, по каждому режиму считают отдельно: по УСН — своя ставка с доходов от деятельности на упрощёнке, по патенту — стоимость патента. Для проверки лимита патента доходы по всем патентам и по УСН складывают.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Ставка известна — а сколько бизнес зарабатывает на самом деле
Посчитаю, сколько приносит каждый товар и клиент после всех расходов
Ставка налога — только одна строка в экономике бизнеса. Рядом себестоимость, реклама, зарплаты, доставка, возвраты и НДС, и общая выручка часто прячет убыточные позиции.
Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала, нахожу точку безубыточности и строю финансовую модель роста. Это для собственников, которые хотят расти и проверить, что рост не увеличит убыток.