Ставки федеральных налогов

Ставка показывает, какую часть налоговой базы нужно перечислить в бюджет. По НДС и налогу на прибыль это процент от стоимости или прибыли, по НДФЛ — процент от дохода, по акцизам и водному налогу — рубли за литр, тонну или кубометр, по налогу на игорный бизнес — рубли за игровой стол или автомат.

Федеральные налоги перечисляют в федеральный бюджет, но часть из них распределяется между бюджетами регионов. Ставка федерального налога едина по стране, кроме случаев, когда закон разрешает региону понизить её для отдельных категорий налогоплательщиков.

С 1 января 2026 года основная ставка НДС — 22 % (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Она применяется ко всем товарам, работам и услугам, для которых не установлена пониженная ставка.

Ставка 10 % сохраняется для продовольственных товаров, детских товаров, лекарств и медицинских изделий, книг и периодики по перечням пункта 2 статьи 164 НК РФ. Ставка 0 % — для экспорта и операций, перечисленных в пункте 1 статьи 164 НК РФ.

Плательщики УСН с доходом выше порога могут выбрать специальные ставки 5 % или 7 % без права на вычет входного НДС. В 2026 году порог для освобождения от НДС на УСН — доход за 2025 год не более 20 млн ₽. При превышении 20 млн ₽ в 2026 году НДС нужно платить с 1-го числа следующего месяца.

С 2025 года действует пятиступенчатая шкала НДФЛ для налоговых резидентов. Доход до 2,4 млн ₽ в год облагается по 13 %. С суммы превышения 2,4 млн ₽ — 15 %, с превышения 5 млн ₽ — 18 %, с превышения 20 млн ₽ — 20 %, с превышения 50 млн ₽ — 22 %.

Повышенная ставка применяется только к сумме превышения, а не ко всему доходу. Для дивидендов и некоторых других доходов действуют отдельные ставки: 13 % до 2,4 млн ₽ и 15 % с превышения.

Для нерезидентов общая ставка — 30 %. Иностранные агенты платят НДФЛ по 30 % со всех доходов.

С 2025 года общая ставка налога на прибыль — 25 %. Из них 8 % зачисляется в федеральный бюджет, 17 % — в региональный.

Законы субъектов РФ могут понижать региональную часть для отдельных категорий налогоплательщиков. Для некоторых видов деятельности предусмотрены льготные ставки, например для ИТ-компаний — 5 % в федеральный бюджет и 0 % в региональный при соблюдении условий пункта 1.15 статьи 284 НК РФ.

Акцизы установлены по каждому подакцизному товару отдельно: алкоголь, табак, топливо, автомобили и другие. Ставки индексируются ежегодно. С 1 января 2026 года ставки акцизов повышены.

НДПИ платят пользователи недр. Ставка зависит от вида полезного ископаемого: для нефти — базовая ставка в рублях за тонну с корректировкой на мировые цены и особенности добычи, для газа — рубли за тысячу кубометров, для других — процент от стоимости или твёрдая ставка.

Водный налог платят за забор воды, использование акватории и гидроэнергетику. С 2026 года ставки индексируются на коэффициент-дефлятор.

С 2026 года налог на игорный бизнес стал федеральным и регулируется главой 25.5 НК РФ. Ставки едины по стране: 250 000 ₽ за один игровой стол, 15 000 ₽ за один игровой автомат. Для букмекерских контор и тотализаторов — 7 % от разницы между принятыми ставками и выплаченными выигрышами.