Ставка УСН в 2023 году
Коротко
Ставка УСН в 2023 году — это доля от налоговой базы, которую платит упрощенец: 6 % при объекте «доходы» и 15 % при объекте «доходы минус расходы», если регион не установил свою ставку. С 2021 года в Налоговом кодексе есть и повышенные ставки — 8 % и 20 %: они включаются, когда доход за год или средняя численность перешли обычные пределы, но право на УСН сохраняется.
Какие ставки действуют по умолчанию
Налоговый кодекс задаёт две базовые ставки: 6 % для объекта «доходы» и 15 % для объекта «доходы минус расходы» (пункт 1 и пункт 2 статьи 346.20). Это ставки, которые применяет упрощенец, если закон субъекта не установил иное.
Объект налогообложения выбирает сам налогоплательщик, и от него зависит ставка. При «доходах» налог считают со всей выручки, при «доходах минус расходы» — с разницы, но не меньше минимального налога в 1 % доходов за год (статья 346.18).
Региональные ставки: от 1 % до 6 % и от 5 % до 15 %
Закон субъекта РФ вправе снизить ставку: для объекта «доходы» — в пределах от 1 % до 6 %, для объекта «доходы минус расходы» — от 5 % до 15 % (пункт 1 и пункт 2 статьи 346.20). Пониженная ставка может быть общей для всех упрощенцев региона или зависеть от категории налогоплательщика и вида деятельности.
Для отдельных категорий действует ставка 0 %: впервые зарегистрированные ИП на патенте и на УСН, занятые в производственной, социальной или научной сфере либо в сфере бытовых услуг населению. Такие ставки устанавливает регион, и применяют их не бессрочно — срок определяет закон субъекта.
Повышенные ставки 8 % и 20 %
Повышенные ставки появились с 2021 года. Ставка 8 % для объекта «доходы» и 20 % для объекта «доходы минус расходы» включаются с квартала, в котором доход с начала 2023 года превысил 188,55 млн ₽ или средняя численность работников превысила 100 человек (пункт 1.1 и пункт 2.1 статьи 346.20).
Право на УСН при этом сохраняется: утрата наступала при доходе свыше 251,4 млн ₽ или средней численности свыше 130 человек (статья 346.13). Пока лимит утраты не пройден, налог считают по повышенной ставке с начала того квартала, в котором произошло превышение.
С 2025 года повышенные ставки отменены: при сохранении права на УСН применяют обычные ставки, а при доходе свыше установленного предела упрощенец переходит на общий режим. Поэтому 8 % и 20 % — история 2023 года, а не действующее правило.
Ставки УСН в 2023 году
| Объект | Базовая ставка | Пониженная региональная | Повышенная при превышении лимитов |
|---|---|---|---|
| Доходы | 6 % | от 1 % до 6 % | 8 % |
| Доходы минус расходы | 15 % | от 5 % до 15 % | 20 % |
Как проверить свою ставку
Ставку на 2023 год смотрят в законе того региона, где зарегистрирован бизнес, — с учётом вида деятельности и категории налогоплательщика. Один и тот же вид деятельности в разных субъектах может облагаться по разным ставкам.
Если регион ставку не снижал, действует базовая: 6 % или 15 %. Повышенная ставка не выбирается — она включается автоматически при превышении лимитов по доходу или численности.
Частые вопросы
Можно ли в 2023 году платить 6 %, если регион установил пониженную ставку?
Нет. Пониженная ставка, установленная законом субъекта, обязательна для тех, кто под неё подпадает: выбрать базовую вместо неё нельзя.
С какого момента применяется повышенная ставка 8 % или 20 %?
С начала того квартала, в котором доход с начала 2023 года превысил 188,55 млн ₽ или средняя численность превысила 100 человек. Пересчитывают налог за весь квартал, а не с даты превышения.
Что будет, если доход превысит 251,4 млн ₽?
Право на УСН утрачивается с начала того квартала, в котором произошло превышение. Налоги за этот период пересчитывают по общему режиму.
Действуют ли ставки 8 % и 20 % сейчас?
Нет. С 2025 года повышенные ставки отменены, при сохранении права на УСН применяют обычные ставки. Ставки 8 % и 20 % относятся к 2023 году.
Может ли регион снизить ставку до нуля?
Да, для впервые зарегистрированных ИП в производственной, социальной, научной сфере и в сфере бытовых услуг. Срок действия нулевой ставки устанавливает закон субъекта.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Ставка известна — а денег от этого не больше
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
Выручка растёт, а на счёте денег не прибавляется: часть товаров, услуг или клиентов приносит убыток, и общая цифра его прячет. Считаю юнит-экономику каждой позиции после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Показываю точку безубыточности и финансовую модель роста, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.