Ставка рефинансирования для расчета пени в 2023 году

Коротко

С 1 января 2016 года ставка рефинансирования равна ключевой ставке Банка России на соответствующую дату — отдельного значения у неё нет. В 2023 году ставка менялась пять раз: 7,5 % с 1 января по 23 июля, 8,5 % с 24 июля по 14 августа, 12 % с 15 августа по 17 сентября, 13 % с 18 сентября по 29 октября, 15 % с 30 октября по 17 декабря и 16 % с 18 декабря до конца года. Пени за 2023 год считают по той ставке, которая действовала в дни просрочки.

Что такое ставка рефинансирования в 2023 году

До 2016 года ставка рефинансирования была самостоятельным инструментом Банка России. С 1 января 2016 года её значение приравнено к ключевой ставке: в законах и разъяснениях ведомств эти слова означают одно и то же число. Поэтому за 2023 год берут ключевую ставку, действовавшую в конкретные дни.

Для пени по налогам и взносам ставка важна не сама по себе, а вместе с долей: по статье 75 Налогового кодекса пени начисляют в размере 1/300 ставки за каждый день просрочки. Если ставка в периоде просрочки менялась, каждый отрезок считают по своей ставке и результаты складывают.

Значения ставки в 2023 году по периодам

с 1 января по 23 июля 2023 года — 7,5 %;
с 24 июля по 14 августа 2023 года — 8,5 %;
с 15 августа по 17 сентября 2023 года — 12 %;
с 18 сентября по 29 октября 2023 года — 13 %;
с 30 октября по 17 декабря 2023 года — 15 %;
с 18 декабря 2023 года — 16 % (действовала до 28 июля 2024 года).

Как считают пени за 2023 год

Пени начисляют за каждый календарный день просрочки, начиная со дня, следующего за сроком уплаты, по день исполнения обязанности включительно. Формула: сумма недоимки умножается на 1/300 ставки, действовавшей в этот день, и на число дней. При смене ставки расчёт делят на отрезки.

В 2023 году для организаций действовал временный порядок: за каждый день просрочки применяли 1/300 ключевой ставки. Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей доля также составляла 1/300.

Пени не начисляют на ту часть недоимки, которая покрыта положительным сальдо единого налогового счёта. Поэтому перед расчётом смотрят сальдо на каждый день просрочки.

Частые вопросы

Какую ставку брать, если просрочка началась в 2023 году и тянется до 2024-го?

Каждый отрезок считают по ставке, действовавшей в его дни. С 18 декабря 2023 года это 16 %, и она сохранялась до 28 июля 2024 года. Смена года сама по себе ставку не меняет.

Ставка рефинансирования и ключевая ставка — это разные величины?

Нет. С 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования приравнено к ключевой ставке Банка России. В расчётах пеней, компенсации за задержку зарплаты и материальной выгоды по займам используют одно и то же число.

Почему за 2023 год называют пять разных ставок?

Банк России пять раз менял ключевую ставку в течение года: повышал её с 7,5 % до 16 % по мере роста инфляционных ожиданий. Каждое новое значение действовало со своей даты, поэтому год разбит на отрезки.

Нужно ли применять ставку 2023 года к долгам, возникшим позже?

Нет. За дни просрочки в 2024–2026 годах берут ставку, действовавшую в эти дни. Значения 2023 года нужны только для периодов, попавших в 2023 год, например при проверке расчёта пеней за старую задолженность.

Где проверить ставку на конкретную дату?

На сайте Банка России в таблице ключевой ставки: там указаны даты решений и даты начала действия. Для расчёта пеней берут значение, действовавшее в календарный день просрочки.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Пени считаются по дням — и по ним видно, где деньги утекают

Покажу, какую рутину в финансах и учёте можно отдать ИИ

Сверка платежей, разбор сроков, подготовка отчётов и ответы на одни и те же вопросы занимают часы бухгалтерии и финансистов. Я смотрю, на что уходят эти часы, и показываю, какую работу выгодно отдать программам.

Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников компаний от десяти человек, где рутина съедает время бухгалтерии и менеджеров.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»