Ставка НДС сейчас
Коротко
С 1 января 2026 года основная ставка НДС — 22 %. Она применяется ко всем операциям по реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав, которые не облагаются по льготным ставкам. Ставка 10 % сохранена для социально значимых товаров, 0 % — для экспорта и международных перевозок. Для бизнеса на УСН, который превысил порог дохода, действуют специальные ставки 5 % и 7 %.
Какая ставка НДС действует сейчас
С 1 января 2026 года основная ставка налога на добавленную стоимость составляет 22 %. Повышение с 20 % до 22 % введено Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Новая ставка применяется к отгрузкам, выполненным работам и оказанным услугам начиная с этой даты, независимо от того, когда был заключён договор.
Льготная ставка 10 % осталась без изменений. Она действует для продовольственных товаров, детских товаров, лекарственных средств и медицинских изделий по перечням, установленным пунктом 2 статьи 164 Налогового кодекса. Ставка 0 % сохранена для экспортёров и некоторых специфических отраслей, например международных перевозок.
Для налогоплательщиков на упрощённой системе налогообложения, которые превысили порог дохода и стали плательщиками НДС, предусмотрены специальные ставки: 5 % и 7 %. Они применяются вместо общей ставки 22 % и не дают права на вычет входного налога.
Все ставки НДС в 2026 году
- 22 % — основная ставка для большинства товаров, работ, услуг и имущественных прав (пункт 3 статьи 164 НК РФ).
- 10 % — для социально значимых товаров: продуктов питания, детских товаров, лекарств, медицинских изделий, книг и периодики по перечням пункта 2 статьи 164 НК РФ.
- 0 % — для экспорта товаров, международных перевозок и других операций, перечисленных в пункте 1 статьи 164 НК РФ.
- 5 % — специальная ставка для налогоплательщиков на УСН, впервые ставших плательщиками НДС, при доходе за 2025 год от 20 до 250 млн рублей (пункт 8 статьи 164 НК РФ).
- 7 % — специальная ставка для налогоплательщиков на УСН при доходе за 2025 год от 250 до 450 млн рублей (пункт 8 статьи 164 НК РФ).
- Расчётные ставки: 22/122, 10/110, 5/105, 7/107 — применяются при выделении налога из суммы с НДС, например при получении аванса.
Как считать НДС по ставке 22 %
Чтобы начислить налог сверху цены без НДС, умножьте стоимость на 0,22. Например, если товар стоит 100 000 рублей без налога, НДС составит 22 000 рублей, а цена с налогом — 122 000 рублей.
Чтобы выделить налог из суммы, в которую он уже включён, используйте расчётную ставку 22/122. Для этого разделите сумму с НДС на 122 и умножьте на 22. Например, из 122 000 рублей налог составит 22 000 рублей, а стоимость без налога — 100 000 рублей.
При продаже товаров, облагаемых по ставке 10 %, расчётная ставка — 10/110. Для специальных ставок на УСН — 5/105 и 7/107.
Что изменилось для бизнеса на УСН
С 2025 года организации и индивидуальные предприниматели на УСН признаются плательщиками НДС. В 2026 году освобождение от НДС действует, если доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей. При превышении этого порога в 2026 году обязанность по НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Порог освобождения от НДС на УСН не снижается в 2027–2028 годах: он сохранён на уровне 20 млн рублей за 2025–2028 годы. Снижение начнётся позже: 15 млн рублей — за 2029 год, 10 млн рублей — с 2030 года и далее (статья 145 НК РФ в редакции Федерального закона от 04.07.2026 № 228-ФЗ).
Если бизнес на УСН стал плательщиком НДС, он может выбрать общую ставку 22 % с правом на вычет входного налога или специальные ставки 5 % и 7 % без права на вычет. Выбор специальной ставки зависит от дохода за предыдущий год: 5 % — при доходе от 20 до 250 млн рублей, 7 % — от 250 до 450 млн рублей.
Впервые выбравшие специальную ставку могут отказаться от неё в течение первого года, не дожидаясь истечения трёхлетнего срока.
Переходный период: что делать со старыми договорами
Если договор был заключён в 2025 году или раньше, но отгрузка происходит после 1 января 2026 года, применяется ставка 22 %. Исключений для долгосрочных контрактов не предусмотрено.
Если товар был отгружен до 1 января 2026 года по ставке 20 %, а после этой даты меняется цена, продавец выставляет корректировочный счёт-фактуру с применением ставки, действовавшей на момент отгрузки.
При исправлении счетов-фактур по отгрузкам, произведённым до повышения ставки, сохраняется ставка, действовавшая на момент первичной отгрузки.
Частые вопросы
Какая ставка НДС сейчас в России?
С 1 января 2026 года основная ставка НДС — 22 %. Она применяется ко всем операциям, которые не облагаются по льготным ставкам 10 % или 0 %.
Повысится ли НДС ещё раз в ближайшее время?
На 2026 год действует ставка 22 %. Законодательство не предусматривает дальнейшего повышения. Следите за изменениями в Налоговом кодексе.
Какая ставка НДС для товаров для детей?
Для детских товаров по перечню, утверждённому Правительством, действует ставка 10 % (пункт 2 статьи 164 НК РФ).
Какую ставку НДС применять при экспорте?
При экспорте товаров применяется ставка 0 % при подтверждении права на неё в установленном порядке (пункт 1 статьи 164 НК РФ).
Можно ли на УСН применять ставку 22 %?
Да, налогоплательщик на УСН, ставший плательщиком НДС, вправе выбрать общую ставку 22 % с правом на вычет входного НДС. Альтернатива — специальные ставки 5 % или 7 % без вычета.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Налоги съедают прибыль?
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает после налогов
Ставка НДС выросла, и это напрямую влияет на цены и маржу. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги и канала с учётом всех расходов, включая налоги. Вы увидите, какие позиции приносят прибыль, а какие — убыток, и где рост выручки не увеличивает деньги на счёте.
Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток. Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.