Налоговая ставка транспортного налога в 2023 году для юридических лиц

Коротко

Ставка транспортного налога — сумма налога на одну лошадиную силу мощности двигателя (или на единицу другого объекта) за год. В 2023 году для организаций действовала базовая ставка из статьи 361 Налогового кодекса, а точную ставку по каждой машине задавал закон региона, где транспорт зарегистрирован.

Из чего складывалась ставка в 2023 году

Налоговый кодекс задаёт федеральную базовую ставку по видам транспорта, а регион своим законом устанавливает свою. Региональная ставка может быть выше или ниже базовой не более чем в десять раз. Ограничение на уменьшение не действует для легковых автомобилей мощностью до 150 л. с. включительно. Поэтому две одинаковые машины в разных областях стоили владельцам разного налога.

Внутри региона ставка тоже не одна: она зависит от мощности двигателя, а для некоторых видов транспорта — от возраста машины или валовой вместимости. Смотреть нужно закон субъекта РФ, действовавший в 2023 году, и именно по тому месту, где транспорт стоял на учёте.

Какие объекты и как облагались

Легковые автомобили — ставка за лошадиную силу мощности двигателя, ступени по мощности задаёт регион.
Грузовые автомобили — своя ставка за лошадиную силу, обычно ниже легковых.
Мотоциклы и мотороллеры — ставка за лошадиную силу.
Автобусы — ставка за лошадиную силу.
Самолёты и вертолёты с двигателями — ставка за лошадиную силу; реактивные — за килограмм тяги.
Моторные лодки, катера, гидроциклы, парусные суда — за лошадиную силу; несамоходные суда — за единицу валовой вместимости.
Снегоходы и машины на гусеничном ходу — за лошадиную силу.

Повышающие коэффициенты

Для подходящих легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн рублей применяли повышающий коэффициент 3. Перечень таких моделей на 2023 год публиковало Минпромторге — именно по нему организация проверяла, попадает ли её машина под коэффициент.

Для автомобилей из перечня Минпромторга средней стоимостью от 10 млн рублей применяли коэффициент 3 при соблюдении установленных статьёй 362 НК условий по возрасту. Точные значения по каждой группе задаёт пункт 2 статьи 362 Налогового кодекса, и их нужно смотреть в редакции, действовавшей в 2023 году.

Коэффициент применялся к ставке, а не к мощности: сначала считали налог по региональной ставке, потом умножали на коэффициент.

Как организация считала налог за 2023 год

Налог за год считали по каждой машине отдельно: мощность в лошадиных силах умножали на региональную ставку и на коэффициент, если он был. Для машин, которые стояли на учёте не весь год, применяли коэффициент владения — отношение полных месяцев владения к 12.

Месяц постановки на учёт и месяц снятия с учёта считали полными, если машина была зарегистрирована до 15-го числа включительно или снята после 15-го. Это правило из пункта 3 статьи 362 Налогового кодекса, и оно одинаково для всех регионов.

Авансовые платежи в 2023 году платили, если закон региона их не отменил. Федеральный срок — 28-е число месяца после квартала с переносом при выходном; налог за 2023 год уплачивали не позднее 28 февраля 2024 года.

Что проверять в региональном законе

Пункт закона	Что в нём	Зачем организации
Ставки по видам транспорта	Сумма за лошадиную силу или единицу	Определяет налог по каждой машине
Ступени мощности	Границы диапазонов мощности	Машина может попасть в другой диапазон, чем кажется
Авансовые платежи	Есть они или регион их отменил	От этого зависит, платить ли каждый квартал
Сроки уплаты	Сроки установлены Налоговым кодексом: авансы — до 28-го числа месяца после квартала с переносом выходных, налог за 2023 год — до 28 февраля 2024 года	Просрочка даёт пени
Льготы	Освобождения и пониженные ставки	Проверить, подходит ли организация или машина

Частые вопросы

Можно ли взять федеральную ставку, если региональная выше?

Нет. Статья 361 Налогового кодекса даёт базовую ставку, а платят по ставке региона. Базовую ставку обычно можно увеличить или уменьшить не более чем в десять раз; ограничение на уменьшение не действует для легковых автомобилей до 150 л. с. включительно.

Что делать, если машина зарегистрирована в одном регионе, а работает в другом?

Налог платят по месту регистрации транспорта, а не по месту, где машина фактически ездит. Ставку берут из закона региона регистрации.

Нужно ли было сдавать декларацию за 2023 год?

Нет. С налогового периода 2020 года организации декларации по транспортному налогу не представляют. Налог за 2023 год они исчисляли самостоятельно и подавали уведомление об исчисленной сумме.

Как считали налог, если машину продали в середине месяца?

Месяц продажи считали полным, если машина снята с учёта после 15-го числа. Если продали до 15-го включительно, этот месяц в коэффициент владения не входил.

Входит ли повышающий коэффициент 3 в региональную ставку?

Нет. Для подходящих дорогих автомобилей за 2023 год применяли отдельный коэффициент 3: налог по региональной ставке умножали на него.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Ставка — только начало расчёта

Посчитаю, сколько налог и другие платежи забирают у бизнеса

Транспортный налог — одна строка в расходах, но рядом стоят страховка, лизинг, ремонт и топливо. Я собираю эти расходы по каждой машине и показываю, что она приносит и что забирает.

Считаю юнит-экономику направлений и финансовую модель, по которой видно, как решения по автопарку меняют деньги на счёте. Это для собственников, которые хотят видеть полную стоимость техники, а не только налог.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»