Ставка НДС в 2023 году
Коротко
С 1 января 2026 года основная ставка НДС в России — 22 процента. Она применяется ко всем товарам, работам и услугам, которые не облагаются по ставке 10 или 0 процентов. Для отдельных категорий действуют пониженные ставки, а для расчёта налога из суммы с НДС — расчётные ставки 22/122 и 10/110.
Какие ставки НДС действовали в России в 2023 году
Ставки НДС установлены статьёй 164 Налогового кодекса. В 2023 году их было три основных: 20, 10 и 0 процентов. Ставка 20 процентов — общая: она применяется, когда товар, работа или услуга не попадают под исключения. Ставка 10 процентов действует для продовольственных товаров, детских товаров, медицинских изделий, книг и периодики по перечням, утверждённым Правительством. Ставка 0 процентов — для экспорта и других операций, перечисленных в пункте 1 статьи 164.
Кроме основных ставок, для расчёта налога из суммы с НДС применяются расчётные ставки. Они нужны, когда налог уже включён в цену: при получении аванса, при удержании налога налоговым агентом, при реализации имущества, учтённого с НДС. С 2026 года это 22/122 и 10/110.
Размер НДС в 2023 году: основные и расчётные ставки
| Ставка | Когда применяется | Расчётная ставка |
|---|---|---|
| 20 % | Общая ставка для большинства товаров, работ, услуг | 20/120 |
| 10 % | Продовольствие, детские товары, медизделия, книги и периодика по перечням | 10/110 |
| 0 % | Экспорт и операции по пункту 1 статьи 164 НК | — |
Специальные ставки для УСН
В 2023 году организации и ИП на УСН по общему правилу не признавались плательщиками НДС. С 2025 года плательщики УСН признаются плательщиками НДС; при выполнении условий они получают освобождение или выбирают общие либо специальные ставки., если их доход за предыдущий год превысил установленный порог. В 2023 году такой порог составлял 2 миллиона рублей. Если доход был выше, налог нужно было платить по одной из специальных ставок: 5 или 7 процентов. Эти ставки не дают права на вычет входного НДС.
В 2023 году специальные ставки НДС 5 и 7 процентов для УСН не применялись. Они появились с 2025 года. Выбор специальной ставки был добровольным: можно было платить НДС по общим правилам (20, 10 или 0 процентов) с правом на вычет.
Частые вопросы о ставке НДС в 2023 году
Какой НДС был в России в 2023 году?
Основная ставка — 20 процентов. Для отдельных товаров действовали 10 и 0 процентов, для расчёта налога из суммы с НДС — 20/120 и 10/110, Основная ставка — 20 процентов. Для отдельных товаров и операций действовали ставки 10 и 0 процентов, а для расчёта налога из суммы с НДС — 20/120 и 10/110..
Когда применяется расчётная ставка 22/122?
При получении аванса в счёт предстоящих поставок, при удержании НДС налоговым агентом, при реализации имущества, учтённого с НДС, и в других случаях, когда налог нужно выделить из суммы с НДС.
Можно ли на УСН в 2026 году платить НДС по ставке 22 процента?
Да, если организация или ИП на УСН превысила порог дохода и не выбрала специальную ставку 5 или 7 процентов. В этом случае НДС исчислялся по общим правилам с правом на вычет входного налога.
Какая ставка НДС действует в 2026 году?
С 1 января 2026 года основная ставка НДС повышена до 22 процентов. Ставки 10 и 0 процентов сохранены. Расчётные ставки — 22/122 и 10/110.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
НДС не должен съедать прибыль
Посчитаю, какая ставка НДС выгодна вашему бизнесу
Выбор между общей ставкой с вычетами и специальной без вычетов меняет маржу. Я считаю юнит-экономику каждого товара и канала с учётом НДС и показываю, где налог скрывает убыток.
Это для собственников, которые хотят видеть, сколько бизнес зарабатывает после всех расходов, а не только общую выручку.