Ставка НДС в 2020 году в России
Коротко
В 2020 году в России действовала общая ставка НДС 20 % — она сменила 18 % с 1 января 2019 года и продержалась весь 2020 год. По льготному перечню товаров применялась ставка 10 %, по экспорту и ряду других операций — 0 %, а при выделении налога из суммы с НДС использовались расчётные ставки 20/120 и 10/110. С 1 января 2026 года общая ставка — 22 %, расчётная — 22/122, но к операциям 2020 года это не относится.
Какие ставки действовали в 2020 году
Общая ставка — 20 %. Она применялась ко всем товарам, работам и услугам, которые не попадали в льготный перечень и не облагались по нулевой ставке. Повышение с 18 % до 20 % произошло с 1 января 2019 года, и весь 2020 год действовала именно ставка 20 %: в 2020 году ставку не меняли.
Льготная ставка 10 % — для продовольственных товаров, детских товаров, медицинских изделий, книг и периодики по перечням, которые установлены Правительством. Нулевая ставка — для экспорта товаров, международных перевозок и других операций, перечисленных в статье 164 Налогового кодекса.
Расчётные ставки нужны, когда налог не начисляют сверху, а выделяют из суммы, уже включающей НДС: 20/120 при общей ставке и 10/110 при льготной. Применялись они и к авансам, полученным в счёт будущих поставок.
Сегодня общая ставка другая: с 1 января 2026 года она составляет 22 %, а расчётная — 22/122. Для документов 2020 года верны 20 % и 20/120, и пересчитывать их по нынешней ставке нельзя.
Что изменилось с 1 января 2020 года
- Новые льготы по импорту и реализации гражданских воздушных судов и связанных с ними товаров: ввоз не облагается НДС, а реализация идёт по ставке 0 % по подпунктам 15–17 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса.
- Нулевая ставка для транзитных перевозок порожних контейнеров и вагонов; пакет подтверждающих документов и срок их подачи остались прежними.
- Правопреемник при реорганизации обязан восстановить НДС — прежняя схема без восстановления с 1 января 2020 года не работала.
- Изменён порядок восстановления НДС при переходе на ЕНВД по отдельным видам деятельности, если компания в остальном остаётся на общей системе.
- Вычет НДС при создании нематериальных активов: пункт 1 статьи 172 Налогового кодекса дополнен нормой, которая позволяет принять налог к вычету по этим расходам.
- Плательщики единого сельскохозяйственного налога платят НДС, но при выручке ниже лимита получают освобождение; в 2020 году лимит составлял 80 млн рублей против 90 млн годом ранее.
Ставки НДС по годам
| Год | Общая ставка | Льготная ставка | Расчётные |
|---|---|---|---|
| 2018 | 18 % | 10 % | 18/118 и 10/110 |
| 2019 | 20 % | 10 % | 20/120 и 10/110 |
| 2020 | 20 % | 10 % | 20/120 и 10/110 |
| 2021 | 20 % | 10 % | 20/120 и 10/110 |
| с 2026 | 22 % | 10 % | 22/122 и 10/110 |
Как проверить НДС в документах 2020 года
Смотрите на ставку в счёте-фактуре и в строке «в том числе НДС» договора или акта. Если контрагент выставил 18 % за отгрузку 2020 года, документ оформлен неверно: для этого периода верна ставка 20 % по общей базе и 10 % по льготному перечню.
Второй шаг — сверить сумму. При общей ставке 20 % налог сверху равен 20 % базы, а при выделении из суммы с НДС — 20/120 от неё. Если в документе стоит 18/118, перед вами расчёт по правилам 2018 года, и такой счёт-фактура требует исправления.
Третий шаг — проверка права на льготу. Ставка 10 % работает только по перечням, утверждённым Правительством, а нулевая — при наличии полного пакета подтверждающих документов. Без них налоговая снимает льготу и доначисляет налог по общей ставке.
Нынешние 22 % и 22/122 в проверке документов 2020 года только мешают: ставка на дату отгрузки была 20 %, и расчёт ведётся по ней.
Частые вопросы
Какая ставка НДС была в 2020 году в России?
Общая — 20 %, льготная — 10 %, нулевая — для экспорта и операций из статьи 164 Налогового кодекса. Ставку в 2020 году не меняли: 20 % действовала с 1 января 2019 года.
Была ли в 2020 году ставка 18 %?
Нет. 18 % действовала до 1 января 2019 года. Документ 2020 года со ставкой 18 % оформлен с ошибкой, и его нужно исправить.
Как выделить НДС из суммы 2020 года?
По расчётной ставке: при общей ставке 20/120, при льготной 10/110. Налог в сумме с НДС по общей ставке — это 20/120 от суммы. То есть налог в сумме с НДС по общей ставке — это 22/122 от суммы, а не 22 % от неё.
Действуют ли ставки 22 % и 22/122 сейчас?
Да. С 1 января 2026 года общая ставка — 22 %, расчётная — 22/122. Ставки 20 % и 20/120 относятся к операциям до этой даты, в том числе ко всему 2020 году.
Платили ли НДС плательщики ЕСХН в 2020 году?
Да, плательщики единого сельскохозяйственного налога признавались плательщиками НДС. Освобождение они получали при выручке ниже лимита, который в 2020 году составлял 80 млн рублей.
Что дала нулевая ставка для порожних контейнеров и вагонов?
С 1 января 2020 года транзитные перевозки порожних контейнеров и вагонов облагались по ставке 0 %. Пакет подтверждающих документов и срок их подачи остались стандартными.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Ставки меняются, а деньги считаются по факту
Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и канале
Ставка НДС — только одна строка в экономике сделки. Рядом себестоимость, логистика, комиссия площадки, возвраты и налоги, и общая выручка часто прячет убыточные позиции.
Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов, нахожу точку безубыточности и строю финансовую модель роста. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.