Ставка налога при УСН в Ростове
Коротко
В Ростовской области, как и во всей России, действуют две базовые ставки УСН: 6 % с доходов и 15 % с разницы между доходами и расходами. Регион вправе снижать их для отдельных видов деятельности. На 2026 год пониженные ставки установлены для разработчиков программного обеспечения и для креативных индустрий: 1 % и 5 % для ИТ, 4 % и 10 % для креативных. Остальные компании платят базовые ставки.
Какие ставки действуют в Ростовской области
УСН — федеральный режим, но ставка налога зависит от региона. Статья 346.20 Налогового кодекса задаёт общие значения: 6 % для объекта «доходы» и 15 % для объекта «доходы минус расходы». Закон субъекта РФ может снизить ставку для отдельных категорий налогоплательщиков.
В Ростовской области региональные ставки установлены Законом от 10.05.2012 № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области». В 2026 году в нём действуют пониженные ставки для двух групп: ИТ-компаний и предпринимателей в сфере креативных индустрий. Для всех остальных видов деятельности применяются базовые 6 % и 15 %.
Пониженные ставки УСН в Ростовской области на 2026 год
| Категория | Объект «доходы» | Объект «доходы минус расходы» | Условие |
|---|---|---|---|
| Разработка компьютерного программного обеспечения (ОКВЭД 62.01) | 1 % | 5 % | Основной вид деятельности — разработка ПО |
| Креативные (творческие) индустрии | 4 % | 10 % | Вид деятельности входит в перечень креативных индустрий, утверждённый приказом Минэкономразвития от 23.04.2025 № 266 |
| Остальные виды деятельности | 6 % | 15 % | Базовые ставки по статье 346.20 НК РФ |
Кто может применять пониженную ставку
Для ИТ-компаний ставка 1 % или 5 % действует, если основной вид деятельности по ОКВЭД — 62.01 «Разработка компьютерного программного обеспечения». Это та же группировка, которую регион указал в своём законе.
Для креативных индустрий нужно, чтобы вид деятельности входил в перечень, утверждённый приказом Минэкономразвития от 23.04.2025 № 266. Перечень построен на кодах ОКВЭД. Если ваш вид деятельности в нём есть, вы вправе применять 4 % с доходов или 10 % с разницы. Если нет — платите базовые 6 % или 15 %.
Как подтвердить право на льготу
Федеральное законодательство не требует подавать в налоговую заявление о применении пониженной ставки. Инспекция видит вид деятельности из ваших регистрационных данных и отчётности. Региональный закон тоже не устанавливает отдельной формы уведомления.
Но право на льготу нужно подтвердить документами: кодами ОКВЭД в ЕГРЮЛ или ЕГРИП и долей выручки по льготному направлению, если регион установил такое условие. Для креативных индустрий дополнительно проверьте, что ваш код есть в перечне № 266. Храните расчёт доли выручки — инспекция может запросить его при камеральной проверке.
Как отразить ставку в декларации по УСН
Ставку указывают в декларации по УСН. При объекте «доходы» — в разделе 2.1.1: ставка в строке 101, обоснование применения пониженной ставки — в строке 124. При объекте «доходы минус расходы» — в разделе 2.2: ставка в строке 201, обоснование — в строке 264.
Поле обоснования состоит из двух частей. Первая — семизначный код из приложения № 5 к порядку заполнения декларации, он зависит от того, как регион установил пониженную ставку. Вторая — номер, пункт и подпункт статьи регионального закона. Каждый реквизит занимает четыре знакоместа, свободные слева заполняются нулями. Для Ростовской области это статья 10.2 Закона № 843-ЗС.
Что проверить перед применением льготы
Сверьте свой основной код ОКВЭД с тем, что указан в региональном законе. Для ИТ это 62.01, для креативных индустрий — перечень № 266. Если код не совпадает, льгота не применяется.
Проверьте, что доход с начала года не превысил лимит для УСН — 490,5 млн рублей в 2026 году. При превышении право на УСН утрачивается с начала месяца превышения, и ставка перестаёт иметь значение.
Убедитесь, что в учётной политике на 2026 год закреплена пониженная ставка. Это не требование закона, но помогает бухгалтеру не ошибиться при расчёте и подтвердить позицию при проверке.
Частые вопросы
Можно ли применять ставку 1 % или 5 %, если я ИП, а не ООО?
Да. Пониженные ставки в Ростовской области установлены для налогоплательщиков независимо от организационной формы. ИП с видом деятельности 62.01 тоже вправе применять 1 % с доходов или 5 % с разницы.
Что делать, если вид деятельности не входит в перечень креативных индустрий?
Применяйте базовые ставки: 6 % с доходов или 15 % с разницы между доходами и расходами. Пониженная ставка — право, а не обязанность, но применить её можно только при совпадении вида деятельности с перечнем.
Нужно ли подавать заявление в налоговую, чтобы платить по пониженной ставке?
Нет. Федеральное законодательство не требует уведомления. Инспекция определяет право на льготу по вашим регистрационным данным и отчётности. Но документы, подтверждающие соответствие условиям, у вас должны быть.
Как узнать, входит ли мой вид деятельности в перечень креативных индустрий?
Сверьте код ОКВЭД с перечнем, утверждённым приказом Минэкономразвития от 23.04.2025 № 266. Перечень опубликован и построен по кодам ОКВЭД. Если ваш код там есть, вы вправе применять ставку 4 % или 10 %.
Можно ли применять пониженную ставку, если я совмещаю УСН с патентом?
Да, пониженная ставка применяется к доходам от деятельности на УСН. Доходы по патенту облагаются по правилам патентной системы и в расчёт УСН не входят. Но для проверки лимита УСН доходы по обоим режимам складываются.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Ставка — только часть картины
Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
Даже с пониженной ставкой УСН бизнес может работать в убыток: налог платится с доходов, а деньги уходят на закупку, рекламу и зарплаты. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов и показываю, где вы теряете деньги, а где зарабатываете.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.