Статья 13 Налогового кодекса: федеральные налоги и сборы
Коротко
Статья 13 Налогового кодекса Российской Федерации — это перечень федеральных налогов и сборов. Она делит все налоги страны на три уровня: федеральные, региональные и местные. Сами ставки, базы и сроки уплаты статья не задаёт — за каждым налогом стоит отдельная глава кодекса, и именно её читают, когда считают сумму.
Что говорит статья 13 Налогового кодекса Российской Федерации
Статья 13 открывает часть первую Налогового кодекса и перечисляет федеральные налоги и сборы. Это налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина и налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.
Перечень — это адресная книга, а не инструкция. Чтобы понять, кто платит и сколько, нужна глава про конкретный налог: по НДС — глава 21, по НДФЛ — глава 23, по налогу на прибыль — глава 25. Статья 13 только говорит, к какому уровню относится налог.
Что относится к федеральным налогам и сборам по статье 13
В соответствии со ст. 13 НК РФ к федеральным налогам и сборам относятся те платежи, которые кодекс устанавливает сам и которые действуют на всей территории страны одинаково: НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов, государственная пошлина и налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.
Из этого перечня видно и обратное: страховых взносов, транспортного налога, налога на имущество организаций и земельного налога в статье 13 нет. Взносы по главе 34 администрирует ФНС, а взносы на травматизм — Социальный фонд. Транспортный налог и налог на имущество организаций относятся к региональным, земельный налог — к местным налогам.
Три уровня налогов в кодексе
- Федеральные — статья 13: устанавливает Налоговый кодекс, действуют на всей территории страны.
- Региональные — статья 14: кодекс задаёт общие правила, а регион своими законами вводит налог, определяет ставку в разрешённых пределах и льготы.
- Местные — статья 15: вводятся нормативными актами муниципалитетов, например земельный налог и налог на имущество физических лиц.
- Отдельная группа — специальные налоговые режимы: УСН, патент, налог на профессиональный доход и другие. Это не уровень налога, а способ заменить несколько налогов одним.
Федеральные, региональные и местные: в чём разница
| Федеральные | Региональные | Местные | |
|---|---|---|---|
| Где перечень | ст. 13 НК | ст. 14 НК | ст. 15 НК |
| Кто вводит | Налоговый кодекс | Кодекс и закон региона | Кодекс и акт муниципалитета |
| Кто может менять ставку | Только кодекс | Регион — в пределах, которые задаёт кодекс | Муниципалитет — в пределах кодекса |
| Куда идут деньги | В федеральный бюджет, часть распределяется в регионы по Бюджетному кодексу | В бюджет региона | В бюджет муниципалитета |
| Примеры | НДС, НДФЛ, налог на прибыль, акцизы | Налог на имущество организаций, транспортный налог | Земельный налог, налог на имущество физических лиц |
Федеральный налог — не значит «весь в Москву»
Уровень налога показывает, кто устанавливает его правила, а не в какой бюджет он целиком уходит. Как распределяются поступления между федеральным, региональными и местными бюджетами, решает Бюджетный кодекс, а не статья 13.
Поэтому собственнику, который смотрит на налоговую нагрузку, статья 13 полезна как оглавление: она подсказывает, в какой главе кодекса искать правила по конкретному платежу. А вот проверить, есть ли у компании обязанность платить и по какой ставке, можно только по этой главе и по региональному закону, если налог региональный.
Частые вопросы
НДФЛ — федеральный налог?
Да, статья 13 относит налог на доходы физических лиц к федеральным. Правила расчёта и ставки — в главе 23 кодекса, а в какой бюджет уходит удержанный налог, определяет Бюджетный кодекс, не статья 13.
Страховые взносы входят в перечень статьи 13?
Нет. В перечне федеральных налогов и сборов статьи 13 страховых взносов нет. Взносы по главе 34 НК администрирует ФНС, а взносы на травматизм — Социальный фонд. Взносы считают отдельно от налогов.
Где посмотреть ставку федерального налога?
В главе кодекса по этому налогу: по НДС — глава 21, по налогу на прибыль — глава 25. Статья 13 ставок не содержит. Если налог региональный или местный, ставку и льготы смотрят ещё и в законе региона или акте муниципалитета.
Может ли регион изменить федеральный налог?
Нет. Федеральные налоги устанавливает кодекс, и действуют они одинаково на всей территории страны. Регион вправе вводить и настраивать только те налоги, которые кодекс отнёс к региональным, и только в пределах, которые он задал.
Статья 13 отвечает на вопрос, кто платит налог?
Нет, она только называет налоги. Кто признаётся налогоплательщиком, что считается объектом налогообложения и какие есть исключения, написано в главе по конкретному налогу и в общих положениях первой части кодекса.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Прежде чем спорить о ставках, посчитайте, что остаётся у вас
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
Федеральные налоги — только часть картины. Итоговую прибыль съедают ещё себестоимость, реклама, доставка и возвраты, и общая выручка это прячет.
Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов, показываю точку безубыточности и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.