Сроки уплаты УСН в 2023 году для ИП (доходы)

Коротко

В 2023 году ИП на УСН с объектом «доходы» перечислял авансовые платежи не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом, а налог за год — не позднее 28 апреля 2024 года. Внутри года даты сдвигались из-за выходных и праздников, но общее правило оставалось неизменным: платёж делают до 28-го числа включительно.

Какие сроки действовали в 2023 году

Налоговый период по УСН — календарный год, отчётные периоды — первый квартал, полугодие и девять месяцев. По итогам каждого отчётного периода ИП перечисляет авансовый платёж, по итогам года — налог. Для объекта «доходы» сумма платежа — это доходы, умноженные на ставку (по общему правилу 6 %), уменьшенные на страховые взносы в пределах исчисленного налога.

В 2023 году авансы платили не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Годовой налог ИП перечислял не позднее 28 апреля 2024 года. Если 28-е число выпадало на выходной, срок переносился на ближайший следующий рабочий день по статье 6.1 Налогового кодекса.

Точные даты для ИП на «доходах» в 2023 году

Аванс за I квартал 2023 года — не позднее 28 апреля 2023 года (пятница).
Аванс за полугодие 2023 года — не позднее 28 июля 2023 года (пятница).
Аванс за 9 месяцев 2023 года — не позднее 30 октября 2023 года: 28 октября пришлось на субботу, срок перенесли на понедельник.
Налог за 2023 год — не позднее 2 мая 2024 года: срок 28 апреля перенесли с учётом выходных и праздничного дня, если иное не установило правительство региона по правилам статьи 6.1 НК.

Что изменилось по сравнению с 2022 годом

С 2023 года все налоги, включая УСН, перечисляют через единый налоговый платёж: деньги зачисляют на единый налоговый счёт, а налог списывают оттуда по сроку уплаты. Поэтому в платёжном поручении указывают единые реквизиты, а не отдельный код бюджетной классификации по УСН. С 2023 года сроки уплаты изменились: авансы перечисляют не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом, а годовой налог ИП — не позднее 28 апреля следующего года.

Декларацию за 2023 год ИП сдавал не позднее 25 апреля 2024 года. Подача декларации не заменяет уплату: даже если отчётность отправлена позже срока платежа, аванс всё равно нужно перечислить в установленную дату.

Частые вопросы

Можно ли было уменьшить аванс за I квартал 2023 года на страховые взносы, уплаченные позже?

ИП без работников уменьшает налог на взносы за себя, подлежащие уплате в этом году, независимо от даты перечисления (пункт 3.1 статьи 346.21 НК). Поэтому аванс за I квартал можно уменьшить на всю сумму фиксированных взносов за 2023 год, даже если их заплатили в декабре. Взносы за работников учитывают только после уплаты.

Что будет, если опоздать с авансовым платежом?

На сумму недоимки начислят пени за каждый день просрочки. Для ИП пени считают по 1/300 ключевой ставки Банка России за весь период (подпункт 1 пункта 4 статьи 75 НК). Штраф за неуплату аванса не предусмотрен: штрафуют только за неуплату налога по итогам года.

Нужно ли платить аванс за 9 месяцев, если доходов не было?

Если доходов не было, налоговая база равна нулю, и аванс платить не нужно. Но декларацию за год сдают в любом случае, даже при нулевых показателях.

Переносится ли срок уплаты, если 28-е число — выходной?

Да, по статье 6.1 НК срок переносится на ближайший следующий рабочий день. В 2023 году так произошло с авансом за 9 месяцев: 28 октября было субботой, платеж перенесли на 30 октября.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Чтобы налоги не отнимали время у бизнеса

Автоматизирую рутину, которая съедает часы бухгалтера и менеджеров

Сроки уплаты и расчёт авансов — только часть рутины. Я смотрю, на что в отделах уходят часы: ответы на одни и те же вопросы, карточки в CRM, коммерческие предложения, сверки, отчёты. Показываю, какую работу выгодно отдать программам, и подключаю ИИ к вашей CRM и 1С.

Это для собственников компаний от десяти человек, где рутина съедает время продавцов, менеджеров и бухгалтерии. Каждую неделю показываю, сколько часов освободилось.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»