Сроки уплаты НДФЛ в 2023 году: таблица

До 2023 года НДФЛ платили на следующий день после выплаты дохода или в день перечисления отпускных и больничных. С 2023 года налог перечисляют по периодам: все удержания за период складываются и уходят одним платежом в общий срок.

Для этого ввели единый налоговый счёт: деньги зачисляют на него, а налоговая списывает нужную сумму по уведомлению об исчисленных суммах. Уведомление подают раньше платежа — до 25-го числа, а платят до 28-го.

С 2023 года датой получения дохода в виде зарплаты стал день выплаты, в том числе аванса (подпункт 1 пункта 1 статьи 223 НК). Налог удерживают при каждой выплате, а перечисляют уже по новому графику.

Ниже — периоды удержания и крайние даты. Если 28-е выпадает на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день: так вышло с февралём — платили 28 февраля, а уведомление подавали до 27 февраля.

Первый срок перечисления НДФЛ в 2023 году — 30 января: за доходы, выплаченные с 1 по 22 января. Дальше цикл повторяется каждый месяц.

Последний период года — с 23 по 31 декабря: налог перечисляют не позднее последнего рабочего дня календарного года, в 2023 году это 29 декабря. Уведомление по этому периоду подают тоже до последнего рабочего дня.

Для организаций-налоговых агентов сроки одинаковы по всем выплатам работникам и другим физлицам: зарплата, отпускные, больничные, премии. Отдельного срока для отпускных и пособий с 2023 года нет — они попадают в общий период удержания.

Исключение — брокеры, депозитарии и доверительные управляющие: они перечисляют НДФЛ не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло событие, например выплата дохода.

Отчётность привязана к тем же датам. Расчёт 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие и девять месяцев сдают не позднее 25-го числа следующего месяца, за год — не позднее 25 февраля следующего года (пункт 2 статьи 230 НК). За 2023 год — до 26 февраля 2024 года, потому что 25 февраля выпало на воскресенье.

В раздел 1 расчёта попадает налог, удержанный за период, а не выплаченный. За первый квартал 2023 года в раздел 1 вошёл налог, удержанный с 1 января по 22 марта 2023 года; за полугодие — с 23 марта по 22 июня; за девять месяцев — с 23 июня по 22 сентября; за год — с 23 сентября по 29 декабря 2023 года.

Поэтому дата выплаты декабрьской зарплаты и дата уплаты налога могут попасть в разные отчёты: в расчёт за год войдёт налог, удержанный до 29 декабря, а удержания 30 и 31 декабря — уже в расчёт следующего года.