Сроки уплаты УСН для ООО в 2018

Упрощёнка для организации — это один налог вместо налога на прибыль и НДС, и платится он не раз в год, а частями. По итогам каждого квартала организация перечисляла авансовый платёж, а по итогам года — остаток налога. Считали нарастающим итогом с начала года: из налога за полугодие вычитали аванс за первый квартал, из налога за девять месяцев — авансы за полугодие.

Сроки в 2018 году: аванс за первый квартал — до 25 апреля, за полугодие — до 25 июля, за девять месяцев — до 25 октября. Налог за весь 2018 год ООО платило до 1 апреля 2019 года: 31 марта выпало на воскресенье, и срок перенёсся на первый рабочий день.

Даты одинаковы для объекта «доходы» и для «доходы минус расходы». Разница только в ставке и в том, что на «доходах» налог уменьшают на страховые взносы, а на «доходах минус расходы» взносы уже входят в расходы.

Правило переноса простое: если последний день срока — выходной или праздник, заплатить можно в следующий рабочий день. В 2018 году так вышло с годовым налогом: 31 марта 2019 года — воскресенье, поэтому крайний срок — 1 апреля. Квартальные даты 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2018 года на рабочие дни пришлись, переносить было нечего.

Срок считается по календарю, а не по рабочим дням, и платёж уходит в бюджет в тот день, когда банк его исполнил. Если платёжку отправили в последний день, деньги должны уйти в тот же день.

За каждый день просрочки налоговая начисляла пени по статье 75 Налогового кодекса — для организаций пени за первые 30 календарных дней просрочки рассчитывали исходя из 1/300 ключевой ставки Банка России, а начиная с 31-го дня — из 1/150 ставки за каждый день. Пени считали со дня, следующего за сроком уплаты, по день, когда деньги поступили в бюджет.

Кроме пеней, за неуплату или неполную уплату налога по статье 122 Налогового кодекса была возможна штрафная санкция. Но важнее другое: если аванс за год не покрывал реальный налог и разница была существенной, налоговая могла обратить внимание на систематическую задержку платежей — вплоть до вопроса, соответствует ли компания условиям применения упрощёнки.

Проверить свои расчёты и сроки по конкретному году удобнее всего в личном кабинете налогоплательщика: там видны начисления, уплаты и сальдо по единому налоговому счёту.