Сроки уплаты УСН для ИП: когда платить авансы и налог за год

Коротко

Налог на упрощёнке платят четыре раза в год: три авансовых платежа по итогам квартала, полугодия и 9 месяцев и налог за год (пункт 7 статьи 346.21 НК РФ). Авансы ИП и организации перечисляют в одни сроки — не позднее 28-го числа первого месяца после отчётного периода. Годовой налог у ИП и у ООО разведён: предприниматель платит до 28 апреля следующего года, организация — до 28 марта.

Сроки уплаты УСН для ИП в 2026 году

Отчётные периоды по упрощёнке — квартал, полугодие и девять месяцев, налоговый период — календарный год (статья 346.19 НК РФ). По каждому отчётному периоду ИП считает авансовый платёж нарастающим итогом с начала года и перечисляет разницу с уже уплаченным.

Аванс за 1 квартал 2026 года — не позднее 28 апреля 2026 года. За полугодие — не позднее 28 июля. За 9 месяцев — не позднее 28 октября. Налог по итогам 2026 года — не позднее 28 апреля 2027 года. Все четыре даты приходятся на рабочие дни, переносить их не нужно.

Календарь платежей ИП на 2026 год

Аванс за 1 квартал 2026 года — до 28 апреля 2026 года.
Аванс за полугодие 2026 года — до 28 июля 2026 года.
Аванс за 9 месяцев 2026 года — до 28 октября 2026 года.
Налог за 2026 год — до 28 апреля 2027 года.
Уведомление об исчисленных суммах по авансам за 2026 год подают не позднее 27 апреля, 27 июля и 26 октября с учётом переноса с выходных; по годовому налогу уведомление не подают, сумму указывают в декларации.

Авансовый платёж за 4 квартал: почему такого срока нет

Четвёртого квартала как отдельного отчётного периода по УСН нет: год заканчивается 31 декабря, и последний платёж года — это налог по итогам года, а не аванс за 4 квартал. Поэтому вопрос «когда платить аванс за 4 квартал» сводится к сроку годового налога: ИП — до 28 апреля следующего года.

Промежуточные авансы за 4 квартал не начисляют. Если по итогам года налог оказался меньше суммы уплаченных авансов, разницу можно зачесть в счёт будущих платежей или вернуть по заявлению.

Сроки для ИП и для ООО

Платёж	ИП	ООО
Аванс за 1 квартал	до 28 апреля	до 28 апреля
Аванс за полугодие	до 28 июля	до 28 июля
Аванс за 9 месяцев	до 28 октября	до 28 октября
Налог за год	до 28 апреля следующего года	до 28 марта следующего года
Декларация за год	до 25 апреля следующего года	до 25 марта следующего года

Перенос сроков и уведомление об исчисленных суммах

Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, он сдвигается на следующий рабочий день (статья 6.1 НК РФ). В 2026 году даты 28 апреля, 28 июля и 28 октября приходятся на рабочие дни, поэтому переноса нет.

Налог перечисляют единым налоговым платежом, а инспекции нужно знать, что это именно УСН. По авансам УСН до 25-го числа месяца уплаты с учётом переноса подают уведомление об исчисленных суммах по форме КНД 1110355. Отдельная форма КНД 1154004 используется для уведомлений и сообщений о применении УСН: с 31 июля 2026 года прежние формы по УСН — 26.2-1, 26.2-2, 26.2-3, 26.2-6 и 26.2-8 с их кодами КНД недействительны, вместо них действует одна форма КНД 1154004 по приказу ФНС от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@, где на титульном листе указывают код основания и заполняют один из разделов.

В 2026 году уведомления по авансам подают не позднее 27 апреля, 27 июля и 26 октября. Уведомление сообщает инспекции сумму и период аванса, чтобы учесть обязательство на едином налоговом счёте.

Что будет при просрочке

За каждый день просрочки начисляют пени: для ИП — 1/300 ключевой ставки Банка России от неуплаченной суммы, весь период просрочки (подпункт 1 пункта 4 статьи 75 НК РФ). Отсчёт идёт со дня, следующего за сроком уплаты, по день исполнения включительно.

Кроме пеней, инспекция вправе оштрафовать за неуплату или неполную уплату налога по статье 122 НК РФ. Штраф считается от неуплаченной суммы. Просрочка декларации — отдельное нарушение со своим штрафом по статье 119 НК РФ.

Частые вопросы

Можно ли платить авансы УСН позже 28-го числа?

Законного способа сдвинуть срок нет. Если платёж уходит после 28-го, за дни просрочки начислят пени по статье 75 НК РФ. Перенос возможен только тогда, когда 28-е выпадает на выходной или праздник.

По какой форме ИП подаёт уведомление об исчисленных суммах по УСН?

Уведомление об исчисленных суммах авансов по УСН подают по форме КНД 1110355 до 25-го числа месяца уплаты с учётом переноса. По годовому налогу уведомление не подают: сумму указывают в декларации, которую ИП сдаёт до 25 апреля следующего года с учётом переноса.

Когда платить налог, если ИП прекратил деятельность в середине года?

При прекращении деятельности на УСН налог платят не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения, и подают уведомление по действующей форме — с 31 июля 2026 года это КНД 1154004 с кодом основания прекращения (пункт 2 статьи 346.23 НК РФ).

Отличаются ли сроки для ИП на «доходах» и на «доходах минус расходы»?

Сроки одинаковые: они установлены статьёй 346.21 НК РФ для обоих объектов налогообложения. Различается только порядок расчёта суммы аванса.

Что делать, если аванс за квартал заплатили больше нужного?

Переплата остаётся на едином налоговом счёте и идёт в счёт следующих платежей по УСН. Вернуть её можно заявлением в инспекцию или зачесть в счёт другого налога.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налоги платятся вовремя, когда виден календарь

Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ

Сроки авансов, уведомления, сверки с инспекцией — та рутина, где ошибка стоит денег, а время уходит у бухгалтера и собственника. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую часть этой работы выгодно отдать программам.

Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников компаний от десяти человек, где рутина съедает время продавцов, менеджеров и бухгалтерии.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»