Сроки уплаты НДФЛ
Коротко
НДФЛ платят в разные сроки в зависимости от того, кто считает налог. Налоговый агент — организация или ИП с работниками — перечисляет налог в составе единого налогового платежа дважды в месяц: по доходам с 1-го по 22-е число и с 23-го по последнее число месяца. Физическое лицо, которое само задекларировало доход, платит до 15 июля следующего года, а если налог не удержал агент — по уведомлению ФНС до 1 декабря.
Кто и когда платит НДФЛ
Срок зависит от того, как налог попал в бюджет. У работника с зарплаты налог удерживает работодатель — он налоговый агент. У продавца квартиры или человека, получившего подарок не от родственника, налог считает сам получатель дохода и подаёт декларацию 3-НДФЛ.
С 2023 года НДФЛ у агента перечисляется в составе единого налогового платежа (ЕНП). Деньги зачисляют на единый налоговый счёт, а налоговая сама списывает нужную сумму в счёт НДФЛ. Поэтому в платёжке не указывают КБК и ОКТМО по конкретному налогу — только сумму и ИНН.
Сроки для налогового агента
- За доходы, выплаченные с 1-го по 22-е число месяца, НДФЛ перечисляют не позднее 28-го числа этого же месяца.
- За доходы, выплаченные с 23-го по последнее число месяца, — не позднее 28-го числа следующего месяца.
- За выплаты с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня года; с выплат за 1–22 декабря НДФЛ перечисляют как обычно, не позднее 28 декабря.
- Отпускные и больничные облагаются в общем порядке: если выплата пришлась на 1–22-е число — НДФЛ не позднее 28-го числа этого месяца, если на 23-е — последнее число — не позднее 28-го числа следующего месяца.
- Если 28-е число выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Срок уплаты НДФЛ по декларации 3-НДФЛ
Если человек сам подаёт декларацию о доходах за 2025 год, срок уплаты налога — не позднее 15 июля 2026 года. Сама декларация подаётся до 30 апреля, но на уплату даётся больше времени.
Это правило касается доходов, которые человек обязан задекларировать: продажа имущества, которое было в собственности меньше минимального срока, подарки не от близких родственников, доходы из-за границы. Если декларация подана только ради вычета, срок 30 апреля не действует, а налога к уплате нет.
Если налог не удержали
Когда налоговый агент не смог удержать НДФЛ и сообщил об этом в инспекцию, налог платит сам человек — по уведомлению из ФНС. Срок уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения дохода. За доход 2025 года — до 1 декабря 2026 года.
Если же агент удержал налог, но не перечислил его, долг остаётся за агентом. Человеку в этом случае платить повторно не нужно.
Сроки уплаты НДФЛ в 2026 году
| Ситуация | Кто платит | Срок |
|---|---|---|
| Зарплата за первую половину месяца (с 1 по 22 число) | Налоговый агент | 28-е число этого месяца |
| Зарплата за вторую половину месяца (с 23 по последнее число) | Налоговый агент | 28-е число следующего месяца |
| Отпускные и больничные | Налоговый агент | Для отпускных и больничных — 28-е число месяца выплаты, если выплата с 1-го по 22-е, и 28-е число следующего месяца, если выплата с 23-го по последнее число. |
| Доход, выплаченный с 23 по 31 декабря | Налоговый агент | Последний рабочий день декабря |
| Доход по декларации 3-НДФЛ за 2025 год | Физлицо | 15 июля 2026 года |
| Доход, по которому агент не удержал налог | Физлицо | 1 декабря 2026 года (по уведомлению ФНС) |
Частые вопросы
Можно ли заплатить НДФЛ раньше срока?
Да. С 2023 года НДФЛ идёт через единый налоговый счёт: можно внести деньги заранее, и они будут зачтены в счёт предстоящих платежей. Главное — чтобы к сроку уплаты на счёте была нужная сумма.
Что будет, если опоздать с уплатой НДФЛ?
На сумму недоимки начислят пени за каждый день просрочки. Для организаций в 2026 году действует временный порядок: с 1-го по 30-й день просрочки — 1/300 ключевой ставки, с 31-го по 90-й — 1/150, с 91-го дня — снова 1/300. Для ИП и физлиц — 1/300 за весь период.
Когда платить НДФЛ с аванса?
С 2023 года датой фактического получения дохода считается день выплаты, в том числе аванса. Поэтому НДФЛ с аванса, выданного с 1-го по 22-е число, перечисляют не позднее 28-го числа этого же месяца.
Нужно ли платить НДФЛ, если декларация подана только для вычета?
Нет. Если по декларации налог к уплате равен нулю, срок 15 июля не наступает. Декларацию на вычет можно подать в течение всего года.
НДФЛ вовремя — без штрафов и пеней
Настрою напоминания и помогу не пропустить срок
Сроки уплаты НДФЛ зависят от даты выплаты дохода, и уследить за ними вручную трудно. Я помогу выстроить процесс так, чтобы налог уходил в бюджет вовремя и без лишних вопросов от инспекции.
Это часть услуги «Внедрение ИИ в бизнес»: подключаю программы к вашей бухгалтерии и CRM, чтобы рутина с напоминаниями и проверками занимала минуты, а не часы. Для собственников компаний от десяти человек.