Сроки ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений

Коротко

Требование о представлении пояснений налоговая направляет при камеральной проверке, если в декларации нашлись ошибки, противоречия или расхождения. Ответить нужно в течение пяти рабочих дней со дня получения требования — это правило пункта 3 статьи 88 Налогового кодекса. Если инспекция требует не объяснений, а документы, срок другой: десять рабочих дней по пункту 3 статьи 93 НК.

Пять дней на пояснения, десять — на документы

Срок зависит от того, что именно просит инспекция. Требование о представлении пояснений по камеральной проверке — пять рабочих дней со дня получения. Требование о представлении документов — десять рабочих дней, если в самом требовании не указан другой срок.

Это разные документы и разные статьи: пояснения идут по статье 88 НК, истребование документов — по статье 93 НК. Прежде чем считать дни, посмотрите, что написано в требовании: от вида требования зависит и срок, и ответственность за просрочку.

С какого дня считать срок

При личном вручении — со дня, указанного в расписке о получении.
При отправке по ТКС — требование считается полученным на шестой рабочий день со дня отправки; так с 5 февраля 2025 года, квитанцию о приёме направлять больше не нужно.
При размещении в личном кабинете налогоплательщика — со дня, следующего за днём отправки документа.
При отправке заказным письмом по почте — с шестого рабочего дня со дня отправки.
Срок течёт со следующего дня после даты получения и считается в рабочих днях: выходные и праздники в него не входят.

Почему дата на бланке ничего не решает

В требовании стоит дата его составления, но срок отсчитывают не от неё. Если документ пришёл по ТКС, у вас фактически больше времени: пять рабочих дней начинают течь только после шестого рабочего дня с момента отправки. По разъяснению ФНС с момента отправки требования по ТКС на ответ есть 11 рабочих дней.

Обратная сторона: не получится сослаться на то, что письмо долго не открывали. Документ считается полученным автоматически, и отсчёт идёт от даты, которую зафиксировал оператор электронного документооборота.

Что написать в ответе

Ответ — официальный документ, который фиксирует вашу версию. В нём есть смысл дать пояснения по каждому расхождению, которое назвала инспекция, приложить подтверждающие документы и привести расчёты, если речь об арифметической ошибке.

Закон даёт три линии поведения: подтвердить правильность декларации и объяснить расхождение, признать ошибку и подать уточнённую декларацию либо показать, что найденное инспекцией расхождение не влияет на сумму налога. Выбор зависит от того, что показывает сверка.

Что будет за просрочку

Если в установленный срок не представить ни пояснения по пункту 3 статьи 88 НК, ни уточнённую декларацию, инспекция вправе оштрафовать организацию на 5 000 ₽, а при повторном нарушении в течение календарного года — на 20 000 ₽. Продлить срок, который закон отводит на пояснения, по правилам для документов не получится: отсрочка, предусмотренная для отдельных требований о представлении документов, на пояснения не распространяется.

Молчание не останавливает проверку. Инспекция может расценить его как согласие с найденным нарушением и перейти к истребованию документов по конкретной сделке, вызову на допрос, а по итогам камеральной проверки — к акту. Поэтому если не успеваете, лучше отправить ответ с тем, что уже готово, чем не отправить ничего.

Частые вопросы

Сколько дней даётся на ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений?

Пять рабочих дней со дня получения требования — пункт 3 статьи 88 НК. Срок считается в рабочих днях, выходные и праздники в него не входят.

Когда требование считается полученным, если оно пришло по ТКС?

На шестой рабочий день со дня отправки. Правило действует с 5 февраля 2025 года, обязанность направлять квитанцию о приёме отменена. Дату отправки подтверждает оператор электронного документооборота.

Чем отличается срок на пояснения от срока на документы?

На пояснения по камеральной проверке — пять рабочих дней по статье 88 НК. На представление документов — десять рабочих дней по статье 93 НК, если в самом требовании не указан другой срок. Сначала определите вид требования.

Можно ли продлить срок ответа на пояснения?

Отсрочка, которая предусмотрена для отдельных требований о представлении документов, на пояснения не распространяется. Если не успеваете, отправьте ответ с тем, что готово, и дополняйте его.

Что грозит за просрочку?

Если в срок не представить ни пояснения по пункту 3 статьи 88 НК, ни уточнённую декларацию, штраф составит 5 000 ₽, а при повторном нарушении в течение календарного года — 20 000 ₽. Кроме штрафа, инспекция может перейти к истребованию документов по сделке, вызвать на допрос и составить акт по итогам камеральной проверки.

Нужно ли отвечать, если требование кажется ошибочным?

Ответить нужно в любом случае: закон даёт пять рабочих дней. В ответе можно показать, что расхождение, которое нашла инспекция, не влияет на сумму налога.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Прежде чем отвечать инспекции, посчитайте, что покажут цифры

Разберу, откуда взялось расхождение в отчётности

Требование о пояснениях — это сигнал, что цифры в декларации не сошлись с данными инспекции. Прежде чем писать ответ, нужно понять, какая из сумм верна и что это значит для денег компании.

Я считаю юнит-экономику и строю финансовую модель: видно, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге, клиенте и канале после всех расходов. Это для собственников, которые хотят понимать свои цифры до того, как их начнут проверять.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»