Соглашение об избежании двойного налогообложения с Узбекистаном

Коротко

Соглашение об избежании двойного налогообложения с Узбекистаном — международный договор, по которому Россия и Узбекистан делят право облагать налогом доходы, возникающие в одной стране у резидента другой. Для российского бизнеса это значит: доход от узбекского источника не должен облагаться дважды, а ставка в стране источника может быть ниже внутренней.

Какую роль играет соглашение

Соглашение об избежании двойного налогообложения с Узбекистаном — часть международной сети договоров, которые Россия заключает с другими странами. Узбекистан в этой сети есть: двусторонний договор действует, и российский бизнес может на него опираться при расчёте налогов с узбекских доходов.

Договор не отменяет налоги, а распределяет их. Один вид дохода облагается только в стране резидентства получателя, другой — в стране источника, но со сниженной ставкой. Если доход обложили в Узбекистане, Россия обязана зачесть уплаченную сумму, чтобы не вышло двойного бремени.

Что проверить перед сделкой с узбекским партнёром

Действует ли соглашение на дату выплаты: договор мог быть изменён протоколом, а протокол вступает в силу после ратификации.
Резидентство получателя дохода: подтверждается справкой налогового органа страны, где он платит налоги.
Вид дохода по договору: дивиденды, проценты, роялти и доходы от продажи имущества регулируются разными статьями, и ставки у них разные.
Порядок зачёта: в России иностранный налог зачитывают в пределах суммы, которую тот же доход заплатил бы по российским правилам.
Наличие постоянного представительства: если российская компания ведёт деятельность в Узбекистане через постоянное место, часть прибыли облагается там, и это меняет расчёт.

Как подтвердить право на льготу

Чтобы применить пониженную ставку в стране источника, получатель дохода представляет налоговому агенту подтверждение резидентства. В России его выдаёт ФНС по заявлению; в Узбекистане — Государственный налоговый комитет. Без справки платёж пройдёт по внутренней ставке, и вернуть разницу можно только через возврат налога.

Справка действует на определённый налоговый период. Если сделка длится дольше, подтверждение обновляют. Для российского зачёта нужен документ узбекского налогового органа об уплате налога — без него зачёт не предоставят.

Частые вопросы

Соглашение об избежании двойного налогообложения с Узбекистаном действует?

Да, двусторонний договор между Россией и Узбекистаном заключён и применяется. Перед конкретной выплатой проверяют, не изменил ли его протокол, и не истёк ли срок действия. Актуальный статус смотрят в тексте договора на официальном портале правовой информации или в перечне международных договоров на сайте ФНС.

Какие налоги охватывает соглашение?

Договор касается налогов на доходы и имущество. В России это налог на прибыль и НДФЛ, в Узбекистане — налог на прибыль юридических лиц и подоходный налог с физлиц. Косвенные налоги, в том числе НДС, соглашение не регулирует: их считают по внутренним правилам каждой страны.

Можно ли зачесть налог, уплаченный в Узбекистане?

Да, если доход получен российским резидентом и налог уплачен в Узбекистане. Зачёт идёт в пределах российского налога с того же дохода. Для этого нужны документы об уплате и подтверждение права на доход. Порядок зачёта прописан в Налоговом кодексе и в тексте договора.

Что будет, если не подтвердить резидентство?

Налоговый агент в Узбекистане удержит налог по своей внутренней ставке. Разницу можно вернуть, но только через процедуру возврата в узбекском налоговом органе, и это занимает время. Проще собрать справку о резидентстве до выплаты.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Сделка с зарубежным партнёром не должна съесть маржу

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом направлении

Когда в расчётах участвуют две налоговые системы, легко потерять деньги на ровном месте: неверная ставка, незачтённый налог, забытая справка. Я собираю юнит-экономику по каждому товару, клиенту и каналу с учётом всех расходов, включая налоги, и показываю точку безубыточности и финансовую модель роста.

Это для собственников, которые хотят видеть, что останется на счёте после сделки, а не только выручку в отчёте.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»