Соглашение об избежании двойного налогообложения с ОАЭ

Документ заменил прежнее межправительственное соглашение 2011 года, которое касалось только доходов государственных инвестиционных фондов. Новое соглашение шире: оно охватывает налогообложение доходов от движимого и недвижимого имущества и от его отчуждения, прибыли от предпринимательской деятельности, доходов от морских и воздушных международных перевозок, дивидендов, процентов, доходов от авторских прав и лицензий, а также доходов физических лиц.

Соглашение подписано 17 февраля 2025 года в Абу-Даби, ратифицировано в России. С 18 июля 2025 года оно действует, а с 1 января 2026 года его положения применяются на практике: при расчёте налогов, удерживаемых у источника выплаты, — к суммам, начисленным или выплаченным с 1 января 2026 года и позже; при определении других налогов на доходы — к налоговым периодам, которые стартуют с 1 января 2026 года или позже.

Соглашение ограничивает налог у источника на дивиденды, проценты и роялти 10% общей суммы дохода при выполнении его условий. Для отдельных получателей предусмотрено освобождение. Это ставка, которую применяют к таким доходам при выполнении условий договора; она ниже общего порядка, когда соглашение не применяется.

Чтобы льгота у источника сработала, нужно подтвердить, что получатель дохода — налоговый резидент ОАЭ и имеет право на преимущества по соглашению. Порядок подтверждения и перечень документов устанавливает российская налоговая служба; проверять стоит на сайте ФНС и в тексте самого соглашения.