Соглашение об избежании двойного налогообложения с Киргизией

Коротко

Соглашение об избежании двойного налогообложения с Киргизией — это международный договор, по которому доход, полученный в одной стране резидентом другой, не облагается налогом дважды. У России и Киргизии такое соглашение действует с 2001 года. Оно распределяет право налогообложения между двумя государствами и устанавливает порядок подтверждения статуса резидента для применения льгот.

Какое соглашение действует между Россией и Киргизией

Россия и Киргизия подписали соглашение об избежании двойного налогообложения 13 января 1999 года; оно вступило в силу в 2001 году. Документ распространяется на налоги на доходы, взимаемые в обеих странах, и касается как организаций, так и физических лиц, которые признаются резидентами одной из сторон.

Соглашение построено по типовой модели: сначала определяется, кто является резидентом для целей договора, затем для каждого вида дохода (прибыль от предпринимательской деятельности, дивиденды, проценты, роялти, доходы от работы по найму, вознаграждения директоров, доходы от отчуждения имущества) устанавливается, какая страна вправе его облагать и по какой ставке. Отдельные статьи посвящены устранению двойного налогообложения, недискриминации и обмену информацией между налоговыми органами.

Какие доходы охватывает соглашение

Прибыль от предпринимательской деятельности — облагается в стране, где у компании есть постоянное представительство; если его нет, налог платится только в стране резидентства.
Дивиденды, проценты и роялти — облагаются в стране источника с ограничением ставки, которую может удержать эта страна; окончательная ставка указана в статье соглашения.
Доходы от работы по найму — облагаются там, где фактически выполняется работа, с исключениями для краткосрочных командировок и работы на государственную службу.
Доходы от отчуждения недвижимости и другого имущества — облагаются в стране, где находится имущество или где зарегистрирована компания, в зависимости от вида актива.
Пенсии и другие подобные выплаты — облагаются в стране резидентства получателя, если соглашение не предусматривает иное.

Как подтвердить право на льготу

Чтобы применить пониженную ставку или освобождение, нужно подтвердить, что получатель дохода является резидентом другой страны. Для этого налоговому агенту в стране источника выплаты представляют документ о резидентстве, выданный налоговым органом. В России такой документ — справка по форме, утверждённой ФНС; для киргизской стороны — аналогичный документ, выданный Государственной налоговой службой при Министерстве финансов Кыргызской Республики.

Справка должна быть действительна на дату выплаты дохода. Если доход выплачивается в течение нескольких лет, справку обновляют ежегодно. Без подтверждения налоговый агент удерживает налог по внутренним ставкам, и вернуть излишне удержанное можно только через налоговую декларацию или заявление о возврате.

Частые вопросы

Распространяется ли соглашение на налог на прибыль организаций и НДФЛ?

Да. Соглашение охватывает налоги на доходы, включая налог на прибыль организаций и налог на доходы физических лиц в России, а также аналогичные налоги в Киргизии. Конкретный перечень налогов указан в статье 2 соглашения.

Нужно ли получать подтверждение резидентства каждый год?

Да, если доход выплачивается в разные налоговые периоды. Справка о резидентстве подтверждает статус на определённую дату или период, поэтому для каждой выплаты нужен актуальный документ.

Что делать, если налог уже удержан по полной ставке?

Можно подать заявление о возврате излишне удержанного налога в налоговый орган страны, где был удержан налог, приложив подтверждение резидентства и документы о доходе. Порядок возврата регулируется внутренним законодательством этой страны.

Применяется ли соглашение к доходу от продажи доли в киргизской компании?

Да, если продавец — резидент России. Соглашение относит такие доходы к статье об отчуждении имущества; в зависимости от вида актива и структуры владения право налогообложения может распределяться между странами. Рекомендую проверить конкретную статью соглашения.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налоги в международных сделках

Проверю, как соглашение работает в вашей ситуации

Если вы получаете доход из Киргизии или платите киргизской компании, я помогу разобраться, какие статьи соглашения применяются и какие документы нужны, чтобы избежать двойного налогообложения. Это часть работы по построению финансовой модели и налоговому планированию.

Я анализирую структуру сделок и показываю, где соглашение даёт льготу, а где налог придётся заплатить дважды.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»