Сколько можно не платить налоги по ИП

Налог привязан к доходу, а не к самому статусу предпринимателя. На УСН «доходы» налог — это доля от полученной выручки: нет выручки в отчётном периоде — нет и налога. На УСН «доходы минус расходы» при убытке налог всё равно есть: минимальный налог равен 1 % доходов, если обычный налог меньше этой суммы (статья 346.18 Налогового кодекса). ИП со ставкой 0 % по пункту 4 статьи 346.20 минимальный налог не платит.

На патенте налог считают от потенциального дохода, который задаёт региональный закон, а не от фактической выручки. Поэтому на патенте налог платят и в месяцы без продаж. На общей системе налог на доходы физлица считают с прибыли: если профессиональные вычеты превысили доход, база равна нулю, а разницу на следующий год не переносят (пункт 3 статьи 210 Налогового кодекса).

Отдельно стоит НДС. С 2025 года ИП на УСН — плательщик НДС. В 2026 году освобождение действует, если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽; превышение 20 млн ₽ с начала 2026 года прекращает освобождение с 1-го числа следующего месяца (пункты 1 и 5 статьи 145 Налогового кодекса). Пока освобождение действует, НДС с продаж не начисляют.

Статья 430 Налогового кодекса перечисляет шесть периодов, за которые фиксированные взносы не начисляют: служба в армии по призыву или по контракту, пребывание в военном добровольческом формировании, уход за ребёнком до 1,5 года (не дольше шести лет на всех детей), уход за инвалидом первой группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет, проживание с супругом в военной части или за границей в дипломатическом представительстве (суммарно не больше пяти лет), необоснованное привлечение к уголовной ответственности с содержанием под стражей.

Освобождение не приходит само: предприниматель не должен вести деятельность в соответствующий период, а ещё нужно подать в налоговую заявление и приложить документы — военный билет, свидетельство о рождении ребёнка, справку об инвалидности. Больничный, отпуск или простой в этот перечень не входят: за месяцы без работы по этим причинам взносы платят.

Взносы за неполный год считают пропорционально месяцам и дням, когда человек был в статусе ИП. Поэтому закрытие ИП — законный способ остановить начисление взносов, если деятельность прекращена.

На УСН «доходы» и на патенте налог уменьшают на страховые взносы. Взносы ИП за себя учитывают по суммам, подлежащим уплате в соответствующем году, ещё до перечисления; взносы за работников — только после уплаты (пункт 3.1 статьи 346.21 и пункт 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса).

Без работников уменьшение идёт до нуля: взносы могут полностью перекрыть налог. С работниками действует предел — уменьшить налог можно не больше чем наполовину. На патенте за работников учитывают взносы, уплаченные в календарном году действия патента, в том числе вне дат его действия.

На УСН «доходы минус расходы» взносы ИП за себя идут в расходы после фактической уплаты и уменьшают налоговую базу, а не сам налог. При ЕСХН — так же: взносы уменьшают базу после уплаты (подпункт 7 пункта 2 статьи 346.5 и статья 346.9 Налогового кодекса).

Неуплата налога — это недоимка, пени и штраф. Пени начисляют за каждый календарный день со дня, следующего за сроком уплаты, по день исполнения включительно (пункт 3 статьи 75 Налогового кодекса). Для ИП пеня — 1/300 ключевой ставки Банка России за весь срок просрочки.

Если сальдо единого налогового счёта положительное и покрывает долг, пени на эту часть недоимки не начисляют. Пока долг висит, налоговая вправе ограничить операции по счетам: при взыскании операции блокируют в пределах отрицательного сальдо до его обнуления (пункт 2 статьи 76 Налогового кодекса).

Уменьшать налог можно только теми способами, что записаны в кодексе: вычеты, уменьшение на взносы, освобождение по статье 145. Схемы с дроблением бизнеса и фиктивными расходами налоговая снимает, и тогда налог, пени и штраф начисляют по общей базе.