Сколько налогов платит ООО за работника

Коротко

За работника организация перечисляет два вида платежей: НДФЛ — его удерживают из начисленной зарплаты, и страховые взносы — их платит работодатель сверх зарплаты. НДФЛ — это не страховые взносы: первый уменьшает доход работника, второй — расход компании.

Кто и что платит

НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Организация выступает налоговым агентом: считает налог с выплат работнику, удерживает его из суммы к выдаче и перечисляет в бюджет. Работник получает на руки зарплату уже за вычетом НДФЛ.

Страховые взносы — обязательные платежи на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Их организация начисляет сверх зарплаты и платит из своих средств, с работника они не удерживаются. Поэтому фраза «платит ли работодатель налоги за работника» верна только наполовину: НДФЛ платит работник, но перечисляет его организация.

НДФЛ: ставки и вычеты

С 2025 года для резидентов действует шкала 13–22 % по сумме годового дохода. До 2,4 млн ₽ — 13 %. С превышения 2,4 млн до 5 млн — 15 %, с 5 до 20 млн — 18 %, с 20 до 50 млн — 20 %, свыше 50 млн — 22 %. Повышенная ставка применяется только к сумме превышения.
Дивиденды и некоторые другие доходы считают отдельно: 13 % до 2,4 млн ₽, свыше — 15 % (п. 1.1 ст. 224 НК).
Нерезиденты по общему правилу платят 30 % (п. 3 ст. 224 НК), но для отдельных категорий — например, граждан ЕАЭС, работающих по трудовому договору, — с 2026 года действует та же шкала 13–22 % (п. 3.1 ст. 224 НК).
Стандартные вычеты на детей в 2026 году: 1 400 ₽ на первого, 2 800 ₽ на второго, 6 000 ₽ на третьего и каждого следующего, 12 000 ₽ на ребёнка-инвалида. Вычет предоставляют до месяца, в котором доход с начала года превысил 450 000 ₽ (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК).

Страховые взносы: общий тариф и предельная база

Общий тариф — 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё (п. 3 ст. 425 НК). В 2026 году предельная база утверждена постановлением Правительства от 31.10.2025 № 1705 и составляет 2 979 000 ₽. База считается нарастающим итогом с начала года по каждому работнику.

Взносы на травматизм платят отдельно в Социальный фонд по тарифу от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности (закон 179-ФЗ). Предельной базы для них нет. Тарифы действуют на 2026–2028 годы (434-ФЗ от 28.11.2025).

НДФЛ и страховые взносы: в чём разница

	НДФЛ	Страховые взносы
Кто платит	Работник (организация удерживает и перечисляет)	Работодатель
Из чего считают	Из начисленного дохода	Из выплат в пользу работника
Ставка	13–22 % по шкале	30 % до предельной базы, 15,1 % сверх; травматизм 0,2–8,5 %
Уменьшает ли зарплату к выдаче	Да, удерживается	Нет, начисляется сверх
Предельная база	Нет, шкала по сумме дохода	2 979 000 ₽ в 2026 году

Пониженные тарифы для малого бизнеса

С 2026 года малые и средние предприятия из перечня обрабатывающих производств платят 30 % с выплат до 1,5 МРОТ (40 639,50 ₽ в месяц на человека) и 7,6 % с суммы сверх этого (пп. 17 п. 1, п. 13.2 ст. 427 НК).

МСП из приоритетных отраслей по перечню (распоряжение от 27.12.2025 № 4125-р) при соблюдении условий платят 15 % с части выплат сверх 1,5 МРОТ. Для общепита предусмотрена отдельная льгота. Остальные МСП с 2026 года платят взносы по общему тарифу 30 % / 15,1 %.

Для ИТ-компаний тариф с 2026 года — 15 % до предельной базы и 7,6 % сверх неё.

Частые вопросы

НДФЛ — это страховые взносы или нет?

Нет. НДФЛ — налог на доход работника, его удерживают из зарплаты. Страховые взносы — платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование, их платит работодатель из своих средств. Это два разных платежа.

Платит ли работодатель налоги за работника?

Работодатель перечисляет НДФЛ, но удерживает его из дохода работника. Страховые взносы он платит сам, они не уменьшают зарплату к выдаче.

Сколько всего организация платит с зарплаты работника?

НДФЛ по ставке 13–22 % (удерживается из начисленной суммы) плюс страховые взносы по тарифу 30 % в пределах базы и 15,1 % сверх, плюс взносы на травматизм от 0,2 % до 8,5 %. Для МСП из обрабатывающего перечня действует пониженный тариф.

Нужно ли платить взносы с зарплаты директора — единственного учредителя?

Да, с 2026 года взносы начисляются не меньше чем с МРОТ (ст. 421 НК). МРОТ в 2026 году — 27 093 ₽ (429-ФЗ от 28.11.2025).

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Разберитесь, куда уходят деньги на рутину

Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ

Собственник часто не видит, сколько часов сотрудники тратят на повторяющиеся задачи: ответы клиентам, карточки в CRM, отчёты. Я смотрю, на что уходят часы в отделах, и показываю, какую работу выгодно отдать программам.

Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для компаний от десяти человек, где рутина съедает время продавцов и менеджеров.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»