Штраф за несдачу декларации по налогу на имущество юридических лиц

Коротко

Штраф за несдачу декларации по налогу на имущество юридических лиц начисляют по пункту 1 статьи 119 Налогового кодекса: 5 % неуплаченного в срок налога по декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки, не больше 30 % этой суммы и не меньше 1 000 рублей. С 4 июля 2026 года должностное лицо за просрочку декларации по статье 15.5 КоАП не привлекают: эта статья утратила силу.

Кто обязан сдавать декларацию по налогу на имущество организаций

Декларацию подают организации, у которых есть недвижимость — объект налогообложения. Обязанность сохраняется, даже если объект полностью самортизирован или попадает под льготу: тогда декларация будет нулевой.

Декларацию не подают организации, у которых есть только объекты, облагаемые по кадастровой стоимости, организации без объектов налогообложения (например, только с движимым имуществом) и компании на специальных режимах, которые освобождены от налога по конкретному объекту. Например, плательщики ЕСХН платят налог по имуществу, которое не используется непосредственно в предусмотренной законом сельскохозяйственной деятельности. Если объекта нет, компания не налогоплательщик этого налога и штрафовать за отсутствие декларации не за что.

За 2025 год декларацию сдавали не позднее 25 февраля 2026 года.

Штраф за непредставление декларации по налогу на имущество организаций

Штраф за непредставление декларации по налогу на имущество организаций считают от суммы налога, подлежащей уплате по декларации, которая не перечислена в срок. Формула: сумма неуплаченного налога × 5 % × число полных и неполных месяцев со дня, установленного для представления декларации. Верхняя граница — 30 % этой суммы, нижняя — 1 000 рублей.

Минимум в 1 000 рублей действует и тогда, когда налог по декларации уплачен вовремя: просрочка сама по себе основание для штрафа. Если в декларации нет суммы налога к уплате, штрафа по статье 119 нет.

Что ещё грозит за просрочку

С 4 июля 2026 года административная ответственность должностного лица за просрочку декларации по статье 15.5 КоАП отменена.
Блокировка счёта в банке, если декларация не представлена в течение 20 дней после установленного срока (пункт 6 статьи 6.1, подпункт 1 пункта 3 и пункт 11 статьи 76 НК РФ).
Пени на неуплаченный налог — они начисляются отдельно от штрафа за каждый день просрочки платежа.

Частые вопросы

Штрафуют ли за нулевую декларацию по налогу на имущество?

Нет. Штраф по статье 119 НК РФ считают от неуплаченного налога, а в нулевой декларации такой суммы нет. Это не отменяет обязанности сдать декларацию в срок: за её отсутствие инспекция вправе заблокировать счёт.

Нужно ли сдавать декларацию, если вся недвижимость облагается по кадастровой стоимости?

Нет. Такие организации декларацию не подают, поэтому и штрафа за её отсутствие быть не может.

Что будет, если декларация сдана вовремя, а налог не уплачен?

Штрафа по статье 119 НК РФ не будет: он начисляется за просрочку декларации. За неуплату налога инспекция начислит пени и может взыскать штраф по статье 122 НК РФ.

Можно ли уменьшить штраф?

Закон устанавливает нижний предел в 1 000 рублей и верхний в 30 % налога. Обстоятельства, смягчающие ответственность, налогоплательщик заявляет в возражениях на акт проверки — их перечень есть в статье 112 НК РФ.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Штраф виден в отчётности раньше, чем на счёте

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

Штрафы и пени незаметно съедают маржу, а общая выручка это прячет. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»