Куда платить штраф за несвоевременную сдачу расчёта по страховым взносам

Коротко

Штраф за опоздание с расчётом по страховым взносам перечисляют в бюджет через налоговую инспекцию по месту учёта: деньги идут на единый налоговый счёт, а в платёжном документе указывают код бюджетной классификации, закреплённый за денежными взысканиями за нарушение законодательства о налогах и сборах. Счёт получателя — счёт Федерального казначейства, а не фонда.

Получатель и счёт

С 2023 года расчёт по страховым взносам администрирует налоговая служба, и штраф по нему платят туда же, куда платили бы сами взносы, — в свою инспекцию. В платёжном документе получателем стоит Федеральное казначейство, а инспекция определяется по вашему учёту: по месту нахождения организации или по месту жительства индивидуального предпринимателя.

Отдельного счёта у Социального фонда для такого штрафа нет. Фонд получает сведения о начисленных взносах от налоговой службы, а деньги по штрафам за отчётность проходят по налоговым реквизитам.

Реквизиты своей инспекции — номер счёта казначейства, наименование получателя, ИНН и КПП — берут из сервиса налоговой службы или из платёжного поручения по прошлым взносам. Вручную их не собирают: адрес и реквизиты инспекции меняются, а в платёжке ошибка в счёте казначейства уводит деньги в невыясненные поступления.

Что указать в платёжном документе

Статус плательщика при перечислении единого налогового платежа: и организация, и индивидуальный предприниматель ставят код 01.
Код бюджетной классификации при уплате штрафа в составе единого налогового платежа — 18201061201010000510.
Сумма — размер штрафа, начисленного по статье 119 Налогового кодекса: 5 процентов неуплаченной в срок суммы взносов за каждый месяц опоздания, не больше 30 процентов этой суммы и не меньше 1 000 рублей.
Основание платежа — требование инспекции, если она его выставила, или решение о привлечении к ответственности; в поле «назначение платежа» пишут, за какой период и по какому решению платят.
Очередность платежа — пятая, как у большинства налоговых платежей при добровольной уплате.

Как платёж проходит через единый налоговый счёт

С 2023 года налоги и взносы платят одной суммой на единый налоговый счёт, а налоговая служба сама распределяет её по начислениям. Штраф входит в общую совокупную обязанность: если на счёте хватает денег, инспекция зачтёт их в счёт штрафа по сроку, указанному в требовании или решении.

Отдельной платёжки под штраф тогда не нужно: достаточно пополнить сальдо единого налогового счёта. Пополнить единый налоговый счёт можно платёжным поручением со статусом 01 и кодом бюджетной классификации ЕНП 18201061201010000510.

Проверить, закрыт ли штраф, можно в личном кабинете налогоплательщика: в разделе расчётов видно, как распределилась каждая сумма и осталась ли задолженность. Если сальдо единого налогового счёта положительное, но штраф висит, значит, распределение ушло на другие начисления — тогда смотрят, что именно стоит в очереди.

Организация и предприниматель: в чём разница

Индивидуальный предприниматель платит штраф по взносам за себя и за работников по одним реквизитам — по месту своего жительства. Отдельного счёта по месту ведения деятельности нет: переезд в другой регион меняет инспекцию, но не получателя в платёжке.

У организации всё зависит от места постановки на учёт. За российское обособленное подразделение, наделённое полномочиями начислять выплаты физическим лицам, расчёт представляют по месту нахождения подразделения. За подразделение за пределами России отчитываются по месту нахождения организации. Поэтому и штраф по отчётности уходит в инспекцию головного офиса.

Исключение — крупнейшие налогоплательщики: они платят через инспекцию по месту постановки в этом качестве, и штраф идёт туда же.

Штраф и другие суммы по расчёту: куда что идёт

	Куда платят	Что это
Штраф за опоздание с расчётом	Инспекция по месту учёта, через единый налоговый счёт	Денежное взыскание по статье 119 Налогового кодекса
Недоимка по взносам	Туда же, тем же кодом бюджетной классификации, что и взносы	Сами неуплаченные взносы
Пени за просрочку взносов	Туда же, через единый налоговый счёт	Компенсация за дни просрочки по статье 75 Налогового кодекса
Взносы на травматизм	Социальный фонд, свой код бюджетной классификации	Страхование от несчастных случаев, администрирует фонд

Частые вопросы

Можно ли заплатить штраф не в свою инспекцию?

Нет. Платёж уйдёт в невыясненные поступления, и пока инспекция не разнесёт его по вашим начислениям, задолженность будет числиться. Реквизиты берут из сервиса налоговой службы по своему ИНН.

Штраф за расчёт по взносам платят в Социальный фонд?

Нет. Расчёт по страховым взносам принимает и проверяет налоговая служба, она же начисляет штраф по статье 119 Налогового кодекса. В фонд платят только взносы на травматизм, и у них своя отчётность.

Какой код бюджетной классификации ставить?

Для уплаты штрафа в составе единого налогового платежа указывают КБК ЕНП 18201061201010000510; актуальное значение сверяют в сервисе налоговой службы, потому что коды меняются приказами Минфина.

Что будет, если штраф не заплатить?

Инспекция взыщет сумму принудительно: сначала за счёт остатка на едином налоговом счёте, затем деньгами на счетах в банке. Дальше задолженность может попасть в суд, а сведения о ней видны контрагентам и банкам при проверке.

Нужно ли платить штраф, если расчёт сдали с опозданием, но взносы уплачены вовремя?

Да. Штраф по статье 119 Налогового кодекса считают от суммы взносов, не уплаченной в срок, но минимальный размер — 1 000 рублей — платят и тогда, когда вся сумма взносов ушла вовремя. Освобождает от штрафа только отсутствие самого нарушения — например, сдача в срок.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Отчётность сдана, а денег всё равно не видно

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

Штраф по расчёту — это разовый удар по кассе, а рядом обычно копится другая проблема: выручка растёт, а денег на счёте не прибавляется. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

По расчёту видно, какие позиции приносят убыток, какую выручку нужно набрать, чтобы выйти в ноль, и что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»