Штраф за несданную декларацию по УСН

Коротко

Штраф за несданную декларацию по УСН начисляют по статье 119 Налогового кодекса: 5 % от неуплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Нижняя граница — 1 000 ₽, верхняя — 30 % от неуплаченной суммы. С 1 июля 2026 года за просрочку отчётности без суммы налога к уплате ответственность отменена: если декларация нулевая и это правда, штрафа нет.

Из чего складывается штраф

Считают не от оборота и не от дохода, а от налога, который должен был попасть в бюджет по этой декларации и не был уплачен в срок. Формула статьи 119: 5 % от неуплаченной суммы за каждый полный или неполный месяц опоздания. Месяц считается неполным, даже если декларация опоздала на день и попала в следующий месяц.

Два ограничения работают всегда: меньше 1 000 ₽ штраф не бывает, больше 30 % от неуплаченного налога — тоже. Если налог уплачен вовремя, а задержалась только декларация, штраф упирается в минимум — 1 000 ₽.

Нулевая декларация раньше тоже стоила 1 000 ₽: 5 % от нуля — ноль, но минимум перекрывал. С 1 июля 2026 года это правило изменилось — об этом ниже.

Когда штрафа за нулевую декларацию нет

Федеральный закон от 26.06.2026 № 201-ФЗ дополнил статью 119 Налогового кодекса пунктом 3: с 1 июля 2026 года налогоплательщика освобождают от штрафа за просрочку представленной декларации или расчёта по взносам, если по ним нет суммы к уплате. Это касается и УСН, и единого сельхозналога, и расчёта по взносам.

Условие одно, но жёсткое: нулевая отчётность должна быть действительной. Если по документам у инспекции видны доходы или начисленный налог, а сдана нулевая декларация, штраф не только останется, но и будет посчитан по полной схеме — 5 % от неуплаченной суммы за каждый месяц, максимум 30 %.

Сдать декларацию вовремя всё равно нужно: освобождение снимает штраф, но не отменяет саму обязанность отчитаться.

Что ещё грозит, кроме штрафа по статье 119

Пени на неуплаченный налог — за каждый день просрочки платежа, по статье 75 НК РФ.
Штраф за неуплату самого налога — от 20 % до 40 % неуплаченной суммы по статье 122 НК РФ.
Блокировка счёта: если декларация не подана в течение 20 рабочих дней после срока, налоговая вправе приостановить операции по счетам (статья 76 НК РФ).
Административный штраф для должностного лица организации — от 300 до 500 ₽ по статье 15.5 КоАП РФ. На индивидуального предпринимателя эта статья не распространяется: ИП отвечает только по налоговой статье.
Смягчающие обстоятельства: штраф можно уменьшить, подав ходатайство в инспекцию.

Сроки, от которых считают просрочку

Декларацию по УСН сдают по итогам года (пункт 1 статьи 346.23 НК РФ). Организации отчитываются не позднее 25 марта следующего года, индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля. Если срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день: за 2025 год организации сдавали до 25 марта 2026 года, а ИП — до 27 апреля 2026 года, потому что 25 апреля пришлось на субботу.

При утрате права на УСН декларацию подают досрочно — до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором нарушены условия. При прекращении деятельности сначала уведомляют инспекцию в течение 15 рабочих дней, а декларацию сдают не позднее 25-го числа следующего месяца.

Для ИП на патенте: по упрощёнке отчитываются отдельно, даже если дохода не было.

Частые вопросы

Какой штраф за просроченную декларацию по УСН, если налог уплачен вовремя?

1 000 ₽. Пять процентов от неуплаченной суммы дают ноль, но минимум по статье 119 НК РФ — 1 000 ₽ — применяется всегда. Исключение — нулевая декларация, поданная с 1 июля 2026 года: за её просрочку не штрафуют, если сумма налога к уплате действительно нулевая.

Штрафуют ли ИП за несвоевременную сдачу декларации по УСН так же, как организацию?

По статье 119 НК РФ — одинаково: 5 % от неуплаченного налога за каждый месяц, от 1 000 до 30 % суммы. Разница в другом: административный штраф по статье 15.5 КоАП РФ от 300 до 500 ₽ выписывают должностному лицу организации, на ИП эта статья не распространяется.

Могут ли заблокировать счёт за несданную декларацию?

Да. Если декларация не подана в течение 20 рабочих дней после установленного срока, инспекция вправе приостановить операции по счетам по статье 76 НК РФ. Блокировка распространяется на все счета в банках; проходят только платежи первой–третьей очереди по статье 855 ГК РФ и платежи в бюджет.

Что будет, если сдать нулевую декларацию, хотя доход был?

Штраф останется и будет посчитан по полной схеме — 5 % от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, максимум 30 %. Освобождение от ответственности действует только для действительной нулевой отчётности.

Можно ли уменьшить штраф?

Да, при наличии смягчающих обстоятельств — для этого подают ходатайство в инспекцию. Порядок уменьшения и перечень обстоятельств смотрите в статьях 112 и 114 НК РФ.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Штраф дешевле увидеть заранее, чем платить

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на самом деле

Штраф по статье 119 бьёт по налогу, который не заплатили, а причина часто глубже: выручка есть, а денег на счёте нет. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»