Штраф за нарушение сроков сдачи отчетности в налоговую

Коротко

Штраф за нарушение сроков сдачи отчетности в налоговую зависит от формы: по декларации с неуплаченным налогом — 5 % от недоимки за каждый полный или неполный месяц, от 1 000 до 30 % суммы по пункту 1 статьи 119 НК; по авансовому расчету и бухгалтерской отчетности — 200 ₽ за документ по пункту 1 статьи 126 НК; по 6-НДФЛ — 1 000 ₽ за каждый месяц по пункту 1.2 статьи 126 НК. С 26 июня 2026 года за просрочку нулевой отчетности не штрафуют.

Из чего складывается штраф

Просрочка запускает три разных механизма, и они не заменяют друг друга. Первый — налоговый: санкции по Налоговому кодексу на организацию или предпринимателя. Второй — обеспечительный: инспекция может приостановить операции по счетам. Третий — персональный: до 4 июля 2026 года должностное лицо отвечало по статье 15.5 КоАП, теперь эта статья утратила силу, и за задержку декларации руководителя и бухгалтера к административной ответственности не привлекают.

Срок сдачи — календарная дата, когда документ должен оказаться в инспекции. Отправить декларацию можно до 24:00 этого дня; опоздание даже на час считается нарушением, и штраф по статье 119 НК посчитают минимум за один месяц.

Штрафы по видам отчетности

Отчетность	Норма	Размер штрафа
Декларация с налогом к доплате (НДС, прибыль, УСН)	п. 1 ст. 119 НК	5 % от недоимки за каждый полный или неполный месяц, от 1 000 до 30 % суммы
Нулевая декларация, расчет по взносам без начислений	п. 1 ст. 119 НК	С 26 июня 2026 года штрафа нет
Расчет авансовых платежей, уведомление об исчисленном налоге	п. 1 ст. 126 НК	200 ₽ за каждую форму независимо от срока просрочки
6-НДФЛ	п. 1.2 ст. 126 НК	1 000 ₽ за каждый полный или неполный месяц
Бухгалтерский баланс в налоговую	п. 1 ст. 126 НК или ст. 19.7 КоАП — в зависимости от обязанности представлять отчётность в ГИРБО	200 ₽ за документ; 3 000–5 000 ₽, если компания обязана размещать отчетность в ГИРБО

От какой суммы считают 5 %

Процент берут не от налога по декларации, а от недоимки — суммы, которая осталась неуплаченной на срок уплаты. Если налог перечислен вовремя, а декларация опоздала, штраф составит минимальные 1 000 ₽. Если налог не уплачен, 5 % начисляют на разницу.

Месяцы считают полные и неполные: месяц, в котором отчет подан, тоже входит в расчет. Верхняя граница — 30 % недоимки, поэтому длительная просрочка при крупной сумме налога упирается в этот потолок.

Что изменилось в 2026 году

Федеральный закон от 26.06.2026 № 201-ФЗ отменил штраф по пункту 1 статьи 119 НК за несвоевременную подачу нулевых деклараций и расчетов по страховым взносам. Освобождение работает, когда по данным самого налогоплательщика начислений к уплате нет: если показатели занижены или доходы скрыты, штраф считают по обычной формуле.

С 27 июля 2026 года действует сокращенный порядок. Если камеральная проверка нашла только нарушение срока сдачи, акт не составляют: инспекция сразу принимает решение о привлечении к ответственности или об отказе и направляет его в течение пяти рабочих дней после окончания проверки. Возражений на акт в таком случае не будет, поэтому смягчающие обстоятельства лучше передать заранее — вместе с декларацией или расчетом это разрешено.

Когда блокируют расчетный счет

Декларация не сдана в течение 20 рабочих дней после срока — операции по счетам приостанавливают до фактической сдачи отчетности (подпункт 1 пункта 3 статьи 76 НК).
По 6-НДФЛ действует отдельное правило: счет блокируют через 20 рабочих дней просрочки (пункт 3.2 статьи 76 НК).
За несвоевременную подачу авансового расчета счет не блокируют: Верховный суд в определении от 27.03.2017 № 305-КГ16-16245 указал, что для этого нет оснований.
Блокировка снимается на следующий рабочий день после того, как отчетность сдана.

Частые вопросы

Штрафуют ли за просрочку нулевой декларации?

С 26 июня 2026 года нет. Закон № 201-ФЗ исключил штраф по пункту 1 статьи 119 НК для нулевых деклараций и расчетов по взносам без начислений. Обязанность сдать отчет в срок при этом остается.

Что будет, если сдать декларацию вовремя, а налог заплатить позже?

Штрафа по статье 119 НК не будет: декларация сдана вовремя. За просрочку уплаты начисляют пени по статье 75 НК; в предусмотренных законом случаях возможен штраф по статье 122 НК.

Какой штраф за несвоевременную сдачу баланса в налоговую?

Если отчётность организации не размещается в ГИРБО, штраф для организации составляет 200 ₽ за документ по пункту 1 статьи 126 НК. За непредставление отчётности для ГИРБО организации грозит штраф от 3 000 до 5 000 ₽ по статье 19.7 КоАП.

Можно ли уменьшить штраф?

Да. Инспекция учитывает смягчающие обстоятельства — тяжелое положение, болезнь, первый случай нарушения — и снижает санкцию. С 27 июля 2026 года документы о таких обстоятельствах разрешено подавать вместе с отчетностью.

Оштрафуют ли директора или главбуха?

За задержку декларации — нет: статья 15.5 КоАП утратила силу с 4 июля 2026 года. Ответственность за саму организацию по Налоговому кодексу это не отменяет.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Штраф дешевле предотвратить, чем оспаривать

Посчитаю, где бизнес теряет деньги

Просроченная отчетность — это штраф, пени и заблокированный счет, а рядом та же картина в ценах, каналах и зарплатах: часть направлений работает в минус, и общая выручка это прячет.

Я считаю юнит-экономику каждого товара, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов, показываю точку безубыточности и строю финансовую модель. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»