Сдача декларации по налогу на прибыль
Коротко
Декларацию по налогу на прибыль сдают организации — плательщики этого налога, прежде всего на общей системе. Отчитываться нужно за каждый отчётный период, даже если прибыли нет или деятельность не велась. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом, а за год — не позднее 25 марта следующего года; выходной или праздник сдвигает дату на ближайший рабочий день.
Кто сдаёт декларацию по налогу на прибыль
Обязанность следует из статуса плательщика налога на прибыль: декларацию представляют организации, у которых есть объект обложения, — российские компании на общей системе и иностранные организации с постоянным представительством в России либо признаваемые налоговыми резидентами. Для иностранной компании отчитаться нужно и тогда, когда предпринимательской деятельности в России она не вела.
Индивидуальный предприниматель декларацию по налогу на прибыль не сдаёт: у него другой налог и другая отчётность. Отдельные случаи, когда декларацию представляют организации на специальных режимах, перечислены в порядке заполнения — их стоит проверить под свою ситуацию.
В каких случаях декларация нужна
- Компания на общей системе отработала отчётный период — с прибылью или с убытком.
- Прибыли нет, налог равен нулю — декларация всё равно сдаётся.
- Деятельность в отчётном периоде не велась — обязанность отчитаться сохраняется.
- Организация закрыла обособленное подразделение или создала новое — отчётность по нему идёт по особым правилам, их задаёт порядок заполнения.
- Компания на специальном режиме попала в один из случаев, перечисленных в порядке заполнения декларации.
Когда подаётся декларация по налогу на прибыль
Общее правило: декларация подаётся за каждый отчётный период — первый квартал, полугодие и девять месяцев, а также за год. Крайний срок — 25-е число месяца, следующего за отчётным периодом; за год отчитываются не позднее 25 марта следующего года. Если эта дата выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, срок переносится на ближайший следующий рабочий день.
По календарю 2026 года это выглядит так: за 2025 год — до 25 марта 2026 года, за первый квартал — до 27 апреля, за полугодие — до 27 июля, за девять месяцев — до 26 октября. Даты сдвинуты потому, что 25-е числа попали на нерабочие дни.
Кто сдаёт декларацию ежемесячно
Компании, которые выбрали расчёт ежемесячных авансов исходя из фактической прибыли, представляют декларации ежемесячно: за месяц, два месяца и далее нарастающим итогом до конца года. Они подают декларацию каждый месяц — не позднее 25-го числа следующего месяца — и дополнительно отчитываются по итогам года.
Остальные организации отчитываются по кварталам. При расчёте авансов по фактической прибыли декларацию подают ежемесячно. При расчёте авансов по результатам предыдущих кварталов отчётные периоды — квартал, полугодие и девять месяцев.
Какая форма действует
С 1 января 2026 года применяется декларация, утверждённая приказом ФНС от 3 октября 2025 года № ЕД-7-3/855@. В ней, в частности, переработаны страницы Листа 02: убрали строки о налоге в региональный бюджет, а региональную ставку компании без обособленных подразделений указывают в строке 160.
С 2027 года вступит в силу новая форма — приказ ФНС от 27 августа 2026 года № ЕД-1-3/628. Впервые по ней отчитаются за первый отчётный период 2027 года: с 1 января 2027 года организации с обособленными подразделениями не сдают отдельную декларацию по месту нахождения каждого подразделения, и форма приведена в соответствие с этим правилом.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать декларацию, если прибыли нет?
Да. Обязанность отчитаться не зависит от финансового результата: нулевая декларация за отчётный период подаётся в общий срок.
Сдаёт ли декларацию компания, которая не вела деятельность?
Да, обязанность сохраняется. Если за период не было объектов обложения и движения денег по счетам и в кассе, организация вправе подать единую упрощённую декларацию — по налогу на прибыль единую упрощённую декларацию обычно представляют не позднее 20 апреля года, следующего за годом последнего движения денег или последнего объекта налогообложения. Для вновь созданной организации срок — не позднее 20-го числа месяца после квартала её создания.
Сдаёт ли ИП декларацию по налогу на прибыль?
Нет. Налог на прибыль платят организации; предприниматель отчитывается по своему налогу.
Что будет, если 25-е число — выходной?
Крайний срок переносится на ближайший следующий рабочий день. Поэтому в 2026 году декларации за первый квартал, полугодие и девять месяцев сдаются 27 апреля, 27 июля и 26 октября.
Нужна ли отдельная декларация по каждому обособленному подразделению?
До 2027 года — да, декларация подаётся и по организации, и по каждому подразделению; подразделения в одном регионе можно объединить вокруг ответственного. С 1 января 2027 года отдельные декларации по месту нахождения подразделений не представляются.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Отчётность сдана — пора смотреть, что с деньгами
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
Декларация показывает прибыль для налоговой. Она не отвечает на вопрос, какие товары, услуги и каналы приносят деньги, а какие тянут вниз. Я считаю юнит-экономику по каждой позиции после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.