Сахар НДС 10 или 20: какая ставка действует

Коротко

Сахар облагается НДС по ставке 10 %. С 1 января 2026 года основная ставка налога выросла с 20 до 22 %, но льготная ставка 10 % для социально значимых продовольственных товаров сохранена, и сахар входит в их число. Сахар-сырец назван прямо в пункте 2 статьи 164 Налогового кодекса, сахар-песок — в перечне продовольственных товаров, облагаемых по ставке 10 %.

Почему вопрос про 10 или 20 устарел

До 2026 года основная ставка НДС составляла 20 %, поэтому вопрос «10 или 20» был рабочим. С 1 января 2026 года основная ставка — 22 %: её ввели законом, подписанным 28 ноября 2025 года. Для сахара ничего не изменилось: он остался в льготной группе со ставкой 10 %.

Поэтому правильная постановка вопроса сегодня — «10 или 22». Ответ тот же: 10 %. При обычной реализации сахара-песка плательщиком НДС по общим ставкам и при его ввозе применяется ставка 10 %. Продавец на УСН может применять специальную ставку 5 % или 7 %, а при экспорте возможна ставка 0 %.

Где записана ставка 10 % для сахара

Пункт 2 статьи 164 Налогового кодекса устанавливает ставку 10 % при реализации продовольственных товаров по перечню, который утверждает Правительство. Сахар-песок входит в этот перечень.

Сахар-сырец назван в пункте 2 статьи 164 прямо, без отсылки к перечню: «10 процентов — по зерну, сахару-сырцу». Это значит, что для сырца ставка 10 % действует независимо от того, как устроен перечень продовольственных товаров.

ФАС России в декабре 2025 года отдельно напомнила торговым сетям, что повышение налога до 22 % не относится к социально значимым продуктам, и сахар в этом списке есть.

Что проверить в документах по сахару

В счёте-фактуре и универсальном передаточном документе в графе «Ставка НДС» — 10 %, а не 22 % и не «без НДС».
В декларации по НДС сумма продаж сахара попадает в раздел 3 по ставке 10 %; если сахар идёт на экспорт, действует ставка 0 % и порядок подтверждения нулевой ставки.
В договоре и прайсе цена указывается с НДС 10 %; если поставщик выставил 22 %, налог посчитан неверно и цена завышена.
При ввозе сахара НДС платится на таможне по той же ставке 10 %: пункт 5 статьи 164 распространяет ставки на товары, ввозимые на территорию России.
Если продавец на УСН предъявил НДС по ставке 5 % или 7 %, покупатель на общей системе может принять этот налог к вычету при соблюдении обычных условий.

Кто платит НДС при продаже сахара

Производитель и оптовик на общей системе начисляют НДС по ставке 10 % с реализации сахара и принимают к вычету входной налог по покупкам, облагаемым НДС.

Компания на УСН с доходом за прошлый год не больше 20 млн ₽ освобождена от НДС по статье 145 Налогового кодекса. Если доход выше, НДС платится: либо общие ставки 10, 22 или 0 % с вычетами, либо спецставки 5 % и 7 % без вычетов. Для продавца сахара выбор важен: при спецставке 5 % или 7 % вычет входного НДС не применяется, налог считается со всей цены продажи.

Частые вопросы

Сахар-песок и сахар-сырец облагаются по одной ставке?

Да, по 10 %. Сахар-сырец назван прямо в пункте 2 статьи 164 Налогового кодекса, сахар-песок входит в перечень продовольственных товаров, для которых там же установлена ставка 10 %.

Почему в интернете пишут про 20 %?

Материалы написаны до 2026 года, когда основная ставка составляла 20 %. С 1 января 2026 года она равна 22 %, но сахар и раньше не облагался основной ставкой: для него всегда действовала льготная 10 %.

Что делать, если поставщик выставил счёт с НДС 22 %?

Это ошибка в ставке. Налог пересчитывается по 10 %, счёт-фактура исправляется, а переплату поставщик возвращает или зачитывает. Принять к вычету 22 % по сахару нельзя.

Можно ли принять к вычету входной НДС по сахару?

Да, если сахар куплен для облагаемой деятельности и выполнены условия вычета. Сумму принимают по правильно оформленному счёту-фактуре; ставка продавца на УСН может составлять 5 % или 7 %.

Облагается ли НДС сахар, который компания передаёт сотрудникам?

Передача товаров для собственных нужд признаётся реализацией и облагается НДС; ставка зависит от вида товара, для сахара — 10 %. Стоимость безвозмездной передачи включается в базу по рыночной цене.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налог в цене — часть юнит-экономики

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре

Ставка НДС — только одна строка в цене товара. Рядом себестоимость, логистика, комиссия канала, возвраты и налоги. Ошибка в одной строке съедает маржу, а общая выручка её прячет.

Я считаю юнит-экономику каждого товара, клиента и канала, нахожу точку безубыточности и строю финансовую модель роста. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»