С какой суммы платить налог на Вайлдберриз

Коротко

На УСН доход от продажи через Вайлдберриз считают по полной сумме поступлений за товар без удержаний площадки и без НДС, предъявленного покупателю. Маркетплейс — агент: он удерживает комиссию, логистику, хранение и перечисляет продавцу разницу, но доходом продавца считается вся выручка. Это правило действует на любом режиме; на УСН «доходы минус расходы» удержания маркетплейса можно учесть в расходах.

С какой суммы платить налог: полная цена или выплата на счёт

Покупатель заплатил за товар 10 000 ₽. Вайлдберриз удержал комиссию, логистику и хранение и перечислил продавцу 7 500 ₽. Для налоговой доход продавца — 10 000 ₽, а не 7 500 ₽. Удержания маркетплейса — это расходы продавца, и уменьшить на них доход можно только на УСН «доходы минус расходы».

Датой получения дохода на УСН считается день, когда деньги от покупателя поступили на счёт маркетплейса, а не день, когда Вайлдберриз перечислил их продавцу. Так объясняют письма Минфина от 11.12.2024 № 03-11-11/125183 и от 01.09.2023 № 03-11-11/83988: в этот момент у продавца появляется право распоряжаться средствами.

Что входит в доход продавца на Вайлдберриз

Полная стоимость товара, которую заплатил покупатель, включая удержанное вознаграждение маркетплейса.
Компенсация скидок, которые Вайлдберриз предоставил покупателю по своей инициативе, — её тоже включают в базу.
Внереализационные доходы: проценты по депозиту, продажа ненужного имущества. Исключение — положительные курсовые разницы и субсидии при безвозмездной передаче имущества.
Сумму, которую маркетплейс перечислил на счёт продавца после удержаний, повторно в доход не включают: она уже учтена в составе выручки от продажи.

Как платить налог на Вайлдберриз для ИП на УСН «доходы»

ИП на УСН «доходы» платит налог с полной суммы выручки по ставке 6 % или по пониженной ставке, которую установил регион. Удержания Вайлдберриз на этом режиме не уменьшают налог: комиссия, логистика и хранение — расходы, но объект налогообложения — доход.

Если доход за 2025 год превысил 20 млн ₽, с 1 января 2026 года ИП на УСН становится плательщиком НДС. Если доход за 2025 год меньше 20 млн ₽, следят за выручкой 2026 года: как только доходы с начала года превысят 20 млн ₽, НДС платят с 1-го числа следующего месяца.

Как платить налоги с Вайлдберриз при работе на УСН «доходы минус расходы»

На УСН «доходы минус расходы» налог платят с разницы между доходами и расходами по ставке 15 % или по пониженной региональной. В расходы можно включить себестоимость проданных товаров, вознаграждение Вайлдберриз, логистику, хранение, упаковку и рекламу. Расходы учитывают по мере оплаты, а себестоимость товаров — после перехода права собственности на товар покупателю; дата передачи указана в отчёте маркетплейса.

С 2026 года список расходов на УСН перестал быть закрытым: можно учитывать расходы по правилам главы 25 НК РФ, если они экономически обоснованы и подтверждены документами.

Два объекта на УСН: что выгоднее продавцу на Вайлдберриз

	УСН «доходы»	УСН «доходы минус расходы»
Налоговая база	Полная выручка от продаж	Выручка минус документально подтверждённые расходы
Ставка	6 % или пониженная региональная	15 % или пониженная региональная
Удержания Вайлдберриз	Не уменьшают налог	Уменьшают базу, если подтверждены отчётом агента
Когда выгодно	Расходов мало или нет подтверждающих документов	Подтверждённые расходы составляют заметную долю выручки
Как сменить объект	Уведомить налоговую до 31 декабря текущего года	Уведомить налоговую до 31 декабря текущего года

НДС при доходе больше 20 млн ₽

С 2026 года порог освобождения от НДС на УСН — 20 млн ₽. При превышении продавец выбирает: платить НДС по общим ставкам 22 %, 10 % или 0 % с вычетами входного налога либо по спецставкам 5 % или 7 % без вычетов. Спецставку 5 % применяют, пока доход с начала года не превысил 272,5 млн ₽, затем до 490,5 млн ₽ — 7 %. Спецставку держат 12 кварталов подряд; впервые выбравшие её с 2026 года могут отказаться в течение 4 кварталов.

Если продавец совмещает УСН и патент, для лимита 20 млн ₽ учитывают доходы по обеим системам. В расчёт лимита идут все доходы по правилам статьи 346.15 НК РФ: и от реализации, и внереализационные.

Частые вопросы

С какой суммы платить налог на Вайлдберриз: с выплаты на счёт или с цены товара?

С полной цены товара, которую заплатил покупатель. Выплата на расчётный счёт — это остаток после удержаний маркетплейса. Она входит в выручку от продажи, но повторно при переводе на счёт её не учитывают.

Можно ли уменьшить налог на комиссию Вайлдберриз?

Только на УСН «доходы минус расходы»: вознаграждение агента, логистику и хранение включают в расходы. На УСН «доходы» удержания маркетплейса налог не уменьшают.

Когда доход считается полученным на УСН?

В день, когда деньги от покупателя поступили на счёт маркетплейса, а не в день перечисления продавцу. Так объясняют письма Минфина от 11.12.2024 № 03-11-11/125183 и от 01.09.2023 № 03-11-11/83988.

Что будет, если доход за 2025 год больше 20 млн ₽?

С 1 января 2026 года продавец на УСН становится плательщиком НДС. Если доход за 2025 год меньше 20 млн ₽, следят за выручкой 2026 года: НДС платят с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Как сменить объект налогообложения на УСН?

Подать уведомление в налоговую до 31 декабря текущего года, тогда с начала нового года будет другой объект: «доходы» или «доходы минус расходы».

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налог с оборота съедает прибыль незаметно

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре после всех расходов

Выручка на Вайлдберриз растёт, а денег на счёте не прибавляется. Так бывает, когда часть товаров приносит убыток, а общая цифра его прячет. Я считаю юнит-экономику каждого товара, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»