С НДС и без НДС: в чём разница и выгода
Коротко
Цена с НДС — это сумма, в которой уже сидит налог: продавец получит её, но часть перечислит в бюджет. Цена без НДС — только стоимость товара или работы, налог начисляют сверху. Разница видна не в самой сумме, а в том, кто и сколько отдаёт государству и может ли покупатель вернуть налог из бюджета.
Что значит «с НДС» и «без НДС»
В счёте с НДС налог выделен отдельной строкой, а итог — это цена вместе с ним. Так выставляет продавец, который платит НДС: на общей системе, а с 2025 года и на УСН при доходе выше порога освобождения. В счёте без НДС налога нет вовсе: продавец освобождён от него или применяет спецрежим, где НДС не платят.
Для покупателя это не одно и то же. Налог из счёта плательщик НДС принимает к вычету — уменьшает свой налог к уплате. Если счёт без НДС, вычета нет, и вся сумма становится расходом. Поэтому одна и та же цена с налогом и без него стоит покупателю по-разному.
Как пересчитать цену с НДС и без НДС
С 1 января 2026 года основная ставка — 22 %, льготная — 10 %, для экспорта и отдельных операций — 0 %. Чтобы начислить налог на цену без НДС, умножьте её на ставку. Чтобы выделить налог из суммы с НДС, умножьте на расчётную ставку: для 22 % это 22/122, для 10 % — 10/110.
Пример без чисел: если известна сумма с налогом, цена без НДС получается делением на 1,22 при ставке 22 % или на 1,10 при ставке 10 %. Налог — разница между этими суммами. Округляют до копеек. Ошибка новичков — брать 22 % от суммы с НДС: тогда налог выходит больше, чем нужно, и продавец теряет на каждой сделке.
Когда выгодно с НДС, а когда без
- Продавцу с НДС выгодны покупатели-плательщики: налог из счёта они вернут себе, поэтому цена с НДС для них не дороже цены без налога.
- Продавцу без НДС выгодно работать с такими же неплательщиками: для них цена без налога ниже, чем у конкурента с НДС.
- Покупателю-плательщику выгоднее счёт с НДС: налог уходит в вычет, расход — только цена без налога.
- Покупателю без НДС выгоднее счёт без налога: вычета у него нет, и НДС в цене становится лишним расходом.
- Продавец на спецрежиме, выставивший счёт-фактуру с НДС, обязан заплатить налог в бюджет и не может принять его к вычету сам. У покупателя-плательщика право на вычет по такому счёту-фактуре не гарантировано, но и не исключено: практика в основном поддерживает вычет, если документ соответствует ст. 169 НК и налог уплачен. Гарантированной потери нет — есть риск спора; без счёта-фактуры (только счёт на оплату) вычета точно не будет.
Где чаще всего теряют деньги
В договоре пишут «цена 100 000 ₽ без НДС», а потом спорят, начислять ли налог сверху. Если продавец — плательщик НДС, суды читают такую формулировку как цену без налога, и налог начисляется сверху. Если НДС в договоре не упомянут вовсе, его считают включённым в цену, и продавец платит налог из своей выручки.
Второе место — счёт от поставщика без НДС. Покупатель-плательщик не получает вычет и платит полную сумму. Иногда выгоднее выбрать поставщика с налогом и ценой чуть выше: разница вернётся вычетом.
С НДС и без НДС: что меняется для сторон
| С НДС | Без НДС | |
|---|---|---|
| Кто выставляет | Плательщик НДС: общая система, УСН выше порога освобождения | Освобождённый по статье 145 НК, УСН и патент ниже порога, спецрежимы |
| Что в счёте | Цена плюс налог отдельной строкой | Только цена, налога нет |
| Вычет у покупателя | Есть, если покупатель платит НДС | Нет |
| Цена для покупателя без НДС | Дороже на сумму налога | Дешевле |
| Риск продавца | Забыть начислить налог и заплатить его из выручки | Выставить счёт с НДС и потерять налог |
Частые вопросы
Если в счёте написано «без НДС», это значит, что налог платить не нужно?
Продавцу — да, если он на освобождении или спецрежиме. Но при ввозе товара и при работе налоговым агентом НДС платят и освобождённые. Покупателю налог из такого счёта к вычету не принять.
Что выгоднее покупателю: цена с НДС или без?
Зависит от того, платит ли он НДС. Плательщик вернёт налог вычетом, поэтому для него важна цена без налога. Неплательщик вычет не получит, и для него цена с НДС дороже ровно на сумму налога.
Можно ли в договоре написать «цена без НДС», а потом начислить налог сверху?
Если в договоре прямо указано, что цена не включает НДС (например, «100 000 ₽ без НДС») и продавец — плательщик налога, НДС предъявляется покупателю сверх цены; отдельная оговорка «налог начисляется сверх» не обязательна. Налог считают включённым в цену, когда про НДС в договоре не сказано вовсе, — тогда продавец платит его из своей выручки.
С какого дохода на УСН появляется НДС?
С 2026 года освобождение по статье 145 НК действует, если доход за прошлый год не превысил 20 млн ₽. Если доход с начала текущего года превысил 20 млн ₽, НДС платят с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения. Порог 20 млн ₽ сохранён и на 2027 год.
Какая ставка НДС применяется в 2026 году?
Основная — 22 %, льготная — 10 % для товаров из перечня пункта 2 статьи 164 НК, нулевая — для экспорта и отдельных операций. На УСН вместо общих ставок можно выбрать спецставку без права на вычет входного налога; её размер зависит от дохода: 5 % — пока доход с начала 2026 года не больше 272,5 млн ₽, 7 % — до 490,5 млн ₽.
Читать в журнале
Цена с налогом и без него меняет прибыль
Посчитаю, сколько зарабатывает каждая сделка после налога
Когда часть продаж идёт с НДС, а часть без, общая выручка скрывает убыточные позиции. Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге, клиенте и канале после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при смене режима или ставки. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.