Реестр недвижимости для налога на имущество по кадастровой стоимости
Коротко
Реестр недвижимости для налога на имущество по кадастровой стоимости — это региональный перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Перечень утверждает орган власти субъекта РФ и публикует на своём официальном сайте. Если объекта в перечне нет, налог на имущество организаций считают от среднегодовой стоимости, а не от кадастровой.
Что это за перечень и зачем он нужен
Налог на имущество организаций в общем случае считают от среднегодовой стоимости основных средств. Для отдельных видов недвижимости закон делает исключение: базой становится кадастровая стоимость на 1 января года, за который платят налог.
Чтобы это исключение работало, нужен точный список таких объектов. Его и называют региональным перечнем: субъект РФ определяет, какие объекты на его территории облагаются по кадастровой стоимости, утверждает перечень и публикует его. Региональный перечень нужен для административно-деловых и торговых объектов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ. Для других видов недвижимости кадастровая база может применяться по отдельному основанию.
Для собственника это значит простую вещь: сначала смотрят в перечень своего региона, потом считают налог. Один и тот же объект в одном регионе может быть в списке, а в другом — нет, и ставка тогда будет другой.
Какие объекты попадают в перечень
- Административно-деловые и торговые центры, а также помещения в них — когда объект отвечает условиям статьи 378.2 Налогового кодекса.
- Нежилые помещения, предназначенные или фактически используемые под офисы, торговлю, общепит и бытовое обслуживание, — по данным Единого государственного реестра недвижимости и документов на объект.
- Объекты иностранных организаций, не имеющих в России постоянного представительства.
- Жилые помещения, гаражи, машино-места и объекты незавершённого строительства могут облагаться по кадастровой стоимости и налогом на имущество организаций — при соблюдении условий НК РФ и регионального закона.
- Объекты, которых нет в перечне, — по среднегодовой стоимости, если для них не установлено отдельное правило.
Кто и как формирует региональный перечень
Перечень утверждает уполномоченный орган субъекта РФ — обычно это орган, отвечающий за имущественные отношения или экономическую политику. Основание — статья 378.2 Налогового кодекса: она задаёт и виды объектов, и порядок определения их перечня.
Список публикуют на официальном сайте органа власти региона. В нём указывают адрес, кадастровый номер и вид объекта. Объект считают облагаемым по кадастровой стоимости с того года, на который утверждён перечень, — не раньше.
Если объект в перечень не включили, налоговая не может доначислить налог по кадастровой стоимости только на основании того, что здание похоже на торговый центр. Сначала объект должен попасть в список.
Как проверить свой объект
- Открыть сайт органа власти своего региона и найти действующий перечень на текущий год.
- Найти объект по кадастровому номеру или точному адресу.
- Сверить вид объекта и год, с которого он в перечне.
- Сравнить кадастровую стоимость в перечне с той, что указана в Едином государственном реестре недвижимости.
- Если объекта нет в перечне, проверить, не облагается ли он по кадастровой стоимости по другому основанию — например, как объект иностранной организации.
Если объекта в перечне нет или он попал туда зря
Если объекта в перечне нет, проверьте, облагается ли он по кадастровой стоимости по другому основанию. Если такого основания нет и объект учитывается как основное средство, налог обычно считают от среднегодовой стоимости с учётом применимых льгот.
Если объект в перечень включили, а условий статьи 378.2 он не отвечает, собственник вправе оспорить включение. Спор идёт с органом, утвердившим перечень, — в суде или через обращения в региональный орган власти. До решения спора налог платят по данным перечня.
Отдельный вопрос — кадастровая стоимость. Её можно пересмотреть, если она определена неверно. Но оспаривание стоимости не убирает объект из перечня: он остаётся в списке, меняется только база.
Частые вопросы
Чем перечень отличается от кадастрового реестра?
Кадастровый реестр — это государственный учёт всех объектов недвижимости. Перечень — узкий список для налога: в него попадают только те объекты, по которым регион решил считать налог от кадастровой стоимости.
Обязателен ли перечень для всех регионов?
Да, если регион вводит налог на имущество организаций по кадастровой стоимости. Перечень утверждает орган власти субъекта РФ и публикует его.
Что будет, если не проверить перечень?
Можно считать налог по среднегодовой стоимости, когда объект уже в перечне, — тогда налоговая доначислит разницу. Если объекта в перечне нет, нужно также проверить, не применяется ли кадастровая стоимость по другому основанию.
Можно ли узнать кадастровую стоимость без перечня?
Да, кадастровая стоимость есть в выписке из Единого государственного реестра недвижимости. Для административно-деловых и торговых объектов дополнительно проверяют региональный перечень; для других видов недвижимости основание применения кадастровой базы может быть иным.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Налог на недвижимость считают не на глаз
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом объекте и канале
Налог на имущество — одна из постоянных статей расходов, которая съедает маржу незаметно. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов: себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.