Расчёты наличными с нерезидентами

Валютный статус человека определяет не паспорт, а вид на жительство. Россиянин — резидент. Иностранный гражданин без вида на жительство — нерезидент, даже если он давно работает в компании и платит налоги в России. Иностранец с видом на жительство для валютного закона резидент, и касса с ним допустима на общих правилах.

Правило распространяется и на граждан государств ЕАЭС: без вида на жительство они нерезиденты. Поэтому зарплата, выданная такому сотруднику из кассы, — не трудовой спор, а валютное нарушение.

Запрет не абсолютный. Указом Президента от 08.08.2022 № 529 снято требование проводить расчёты по внешнеторговым договорам и займам только через счета в уполномоченных банках. Порядок наличных расчётов между резидентами и нерезидентами задают Правила, утверждённые постановлением Правительства от 26.12.2022 № 2433.

По этим Правилам резидент вправе получить от нерезидента наличными иностранную валюту или рубли в сумме, причитающейся по внешнеторговому договору: за переданные нерезиденту товары, выполненные для него работы, оказанные услуги, переданные результаты интеллектуальной деятельности. Так же принимают возврат аванса за неввезённые товары и неоказанные услуги и суммы по договору займа, выданного резидентом нерезиденту.

Полученные наличные резидент вправе использовать в расчётах с нерезидентом по внешнеторговому договору на ввоз товаров в Россию, выполнение работ и оказание услуг нерезидентом. То есть наличный поток идёт по внешнеторговой сделке, а не по трудовому договору и не по аренде офиса у иностранца.

Полученные от нерезидента наличные можно внести на счёт в уполномоченном банке либо использовать в разрешённых расчётах. Порядок и срок представления документов банку зависят от того, внесены ли деньги на счёт и поставлен ли договор на учёт. Если контракт стоит на учёте в банке, указывают его уникальный номер.

После внесения денег на счёт банк отражает дату их получения в данных по операциям и в ведомости банковского контроля по контракту или кредитному договору. В течение пятнадцати рабочих дней после внесения резидент сообщает банку информацию об уникальном номере контракта, если он поставлен на учёт.

Срок в сорок пять рабочих дней — не разрешение держать деньги в кассе сколько угодно. Если полученные наличные не зачислены на счёт, документы и предусмотренные инструкцией сведения представляют в банк не позднее 45 рабочих дней после дня получения денег.

Незаконная валютная операция наказывается по части 1 статьи 15.25 КоАП. Штраф для граждан, индивидуальных предпринимателей и организаций — от 20 до 40 % суммы операции. Для должностных лиц — от 20 до 40 % суммы, но не больше 30 000 ₽. Штраф считают за каждый случай, а не один раз за проверку.

Верховный Суд в обзоре судебной практики по статье 15.25 КоАП подтвердил: расчёты наличными в рублях между организацией-резидентом и физическим лицом-нерезидентом — незаконная валютная операция, кроме случаев, когда такой расчёт прямо разрешён законом о валютном регулировании. Ссылка на розничный характер сделки не спасает: продажа нерезиденту автомобиля или квартиры за наличные из кассы остаётся нарушением.