Расчёты между юр лицом и физ лицом наличными
Коротко
Предел наличных расчётов — 100 000 ₽ по одному договору (пункт 4 Указания Банка России от 09.12.2019 № 5348-У). Он распространяется на расчёты между организациями, между ИП и между организацией и ИП, когда договор связан с предпринимательской деятельностью. Если вторая сторона — обычный гражданин, который платит или получает деньги не как предприниматель, ограничения по сумме нет: пункт 1 статьи 861 ГК РФ разрешает расчёты с участием граждан наличными без ограничения суммы.
Кого касается лимит, а кого нет
Указание № 5348-У называет участниками наличных расчётов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Отсюда два разных правила. Организация платит наличными другой организации, ИП или получает от них — действует предел 100 000 ₽ в рамках одного договора. Организация платит наличными гражданину или принимает от него деньги — предела нет, даже если сумма больше миллиона.
Ключевой вопрос всегда один: в каком качестве выступает человек. Пока он действует как предприниматель, лимит есть. Если он утратил статус ИП и рассчитывается как обычное физическое лицо, порядок меняется. Поэтому перед крупным наличным платежом статус контрагента проверяют по государственным реестрам.
Когда наличными можно без предела
- Организация продаёт товар или услугу гражданину, не зарегистрированному как ИП, и принимает оплату наличными любой суммы.
- Гражданин вносит в кассу организации оплату за услуги, проживание, обучение — сумма не ограничена.
- Организация покупает что-то у гражданина и платит ему наличными — лимита нет.
- Самозанятый без статуса ИП: по разъяснениям налоговой он не участник наличных расчётов, и предел к нему не применяется, пока он не зарегистрируется как ИП.
- Расчёты между двумя гражданами без предпринимательского статуса — без ограничения суммы.
Лимит по типу второй стороны
| Вторая сторона | Предел по договору | Основание |
|---|---|---|
| Другая организация | 100 000 ₽ | п. 4 Указания № 5348-У |
| Индивидуальный предприниматель (по предпринимательскому договору) | 100 000 ₽ | п. 1, п. 4 Указания № 5348-У |
| Гражданин без статуса ИП | Нет предела | п. 1 ст. 861 ГК РФ, Указание № 5348-У |
| Самозанятый без статуса ИП | Нет предела | разъяснения УФНС по г. Москве от 10.06.2020 № 20-21/093682@ |
| Сотрудник, которому выдали деньги под отчёт | Лимит действует, если он расплачивается с организацией или ИП | п. 4 Указания № 5348-У |
Как считать 100 000 ₽ по одному договору
Лимит считается по договору в целом, а не по одному платежу. Неважно, платят одной суммой или частями по нескольким документам — всё складывается, и вместе больше 100 000 ₽ по одному договору наличными провести нельзя. В сумму входят все обязательства по договору, в том числе платежи после окончания его срока: если арендатор после окончания аренды гасит долг наличными, этот платёж тоже входит в предел.
Если с одним контрагентом заключено несколько договоров, ограничение действует по каждому отдельно. Дробить один договор на несколько ради обхода предела — риск: проверяющие смотрят на суть сделки, а не на число подписанных бумаг.
Кассовый чек при приёме наличных от гражданина нужен независимо от суммы: обязанность применять контрольно-кассовую технику от размера платежа не зависит.
Превышение лимита — административное правонарушение, и ответственность несут обе стороны сделки: и та, что выдала деньги из кассы, и та, что приняла. Поэтому сумму контролирует каждая сторона сама, не полагаясь на контрагента.
Подотчётные деньги и возврат займа
Выдача сотруднику денег под отчёт сама по себе пределом не ограничена: выдать можно и больше 100 000 ₽. Но если сотрудник расплачивается этими деньгами с организацией или ИП, он действует от имени работодателя, и расчёт подчиняется общему правилу — не больше 100 000 ₽ по одному договору.
При возврате займа лимит считают по договору целиком: в предел входят и сумма займа, и проценты, и штрафы по нему, если деньги идут наличными между участниками наличных расчётов.
Частые вопросы
Может ли гражданин внести в кассу организации больше 100 000 ₽ наличными?
Да. Предел в 100 000 ₽ по одному договору установлен для организаций и ИП. К расчётам с гражданином, который не является ИП, он не применяется, поэтому принять можно и миллион. Кассовый чек при этом нужен.
Действует ли лимит, если организация платит наличными индивидуальному предпринимателю?
Да, если договор связан с предпринимательской деятельностью ИП: в этом случае он участник наличных расчётов, и предел — 100 000 ₽ по одному договору.
Есть ли лимит при расчётах между двумя физическими лицами?
Нет. Ограничения Указания № 5348-У распространяются на организации и ИП, а граждане могут передавать друг другу наличные без ограничения суммы.
Считается ли лимит по каждому платежу отдельно?
Нет, по договору в целом. Несколько платежей по одному договору складываются, и вместе они не должны превышать 100 000 ₽, если расчёт идёт между участниками наличных расчётов.
Что будет за превышение лимита?
Это административное правонарушение. Ответственность предусмотрена и для должностных лиц, и для организации, причём отвечает каждая сторона сделки, а не только та, что выдала деньги.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Наличные — только часть денежных потоков
Соберу цифры бизнеса на одном экране
Наличные в кассе, поступления на счёт, заявки и маржа живут в разных местах, и по ним трудно понять, где деньги на самом деле. Я собираю главные цифры бизнеса на одном экране и настраиваю, чтобы они обновлялись сами.
Вы получаете панель на телефоне и компьютере и сообщение, когда цифра уходит за пределы, которые вы задали. Это для собственников, которые хотят видеть бизнес за пять минут в день.