Расчёты наличными между юридическими лицами
Коротко
Расчёты наличными деньгами, осуществляемые между юридическими лицами, не могут превышать 100 000 ₽ по одному договору — либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 000 ₽ по официальному курсу Банка России на дату расчёта. Правило записано в пункте 4 Указания Банка России от 09.12.2019 № 5348-У, а саму возможность платить наличными с оговоркой об ограничениях даёт пункт 2 статьи 861 ГК РФ.
Что говорят закон и Банк России
По пункту 2 статьи 861 ГК РФ расчёты между организациями и предпринимателями идут в безналичном порядке, а наличными — только с учётом ограничений, установленных законом и банковскими правилами. Само ограничение установлено пунктом 4 Указания Банка России от 09.12.2019 № 5348-У: не больше 100 000 ₽ по одному договору.
Предел действует и в рублях, и в валюте: сумму в иностранной валюте пересчитывают в рубли по официальному курсу Банка России на дату расчёта. Ограничение распространяется на расчёты организаций и индивидуальных предпринимателей между собой — то есть и когда платит компания, и когда платит ИП.
Когда контрагент — обычное физическое лицо без статуса предпринимателя, правило о пределе наличных расчётов между организациями и ИП к такой выплате не относится. Поэтому перед крупным платежом стоит проверить по государственному реестру, сохраняется ли у получателя статус ИП.
Как вести наличные расчёты из кассы с другими юридическими лицами
- Перед платежом посмотрите договор: предел считают по нему, а не по году и не по контрагенту. Если по договору поставки на 500 000 ₽ платите из кассы, наличными можно закрыть только 100 000 ₽, остальное — безналом.
- Проверьте статус получателя по государственному реестру: если контрагент утратил статус ИП и стал обычным физическим лицом, правило о пределе между организациями и ИП к выплате не относится.
- Не дробите одну сделку на несколько однотипных договоров, чтобы каждая сумма была меньше предела. Суд может признать такие договоры формальными и увидеть одну сделку на сумму сверх предела — так поступил ФАС Поволжского округа в постановлении от 03.12.2008 № А72-3587/2008.
- Помните про подотчёт: сотрудник, который платит поставщику из выданных ему денег, действует от имени работодателя, и лимит соблюдать обязательно.
- Выдавая наличные из кассы, оформляйте расходный кассовый ордер, а от получателя берите кассовый чек или УПД — они подтверждают и сумму, и реальность операции.
- Контроль суммы нужен обеим сторонам: отвечает не только тот, кто выдал деньги из кассы, но и тот, кто их принял.
Кто с кем и какой предел
| Кто платит | Кому платит | Предел по одному договору |
|---|---|---|
| Организация | Организация | 100 000 ₽ или эквивалент в валюте |
| Организация | Индивидуальный предприниматель | 100 000 ₽ или эквивалент в валюте |
| Индивидуальный предприниматель | Организация | 100 000 ₽ или эквивалент в валюте |
| Организация | Физическое лицо без статуса ИП | Предел наличных расчётов между организациями и ИП не установлен |
Что будет за превышение
Превышение предела — нарушение порядка работы с денежной наличностью, ответственность за него предусмотрена статьёй 15.1 КоАП РФ. Штраф для организации — от 40 000 до 50 000 ₽, для руководителя или предпринимателя — от 4 000 до 5 000 ₽.
Привлечь могут обе стороны сделки: и плательщика, и получателя. Срок давности по этой статье — два месяца со дня совершения нарушения; оно не считается длящимся, поэтому срок отсчитывают от даты расчёта, а не от даты, когда нарушение обнаружили.
Само по себе нарушение формы расчётов не делает сделку недействительной. Но налоговая может использовать этот факт как повод усомниться в реальности операции — поэтому платёж лучше подтверждать документами: кассовым чеком, расходным кассовым ордером, товарной накладной или УПД.
Указание Банка России об осуществлении наличных расчётов: что в нём
Порядок наличных расчётов задаёт Указание Банка России от 09.12.2019 № 5348-У «О правилах наличных расчётов». Оно определяет, в частности, на какие цели можно расходовать поступившие в кассу наличные и как применять предел 100 000 ₽ по одному договору.
Для собственника из этих двух документов важны две вещи: из кассы организации наличные уходят на строго определённые цели, а сумма по одному договору с другим юридическим лицом или ИП не превышает 100 000 ₽. Остальное закрывают безналичным переводом.
Указания Банка России не разбирают каждую ситуацию: если платёж необычный — через подотчётное лицо, в валюте, частями по нескольким договорам, — сверяйтесь с текстом указаний и с разъяснениями Банка России, а не с пересказом в интернете.
Частые вопросы
Предел 100 000 ₽ — это за год или за один платёж?
Ни то, ни другое. Предел считают по одному договору: сколько наличных прошло по этому договору в сумме, столько и сравнивают со 100 000 ₽. Дата платежа и число платежей значения не имеют.
Расчёты наличными денежными средствами производятся в пределах какой суммы?
В пределах 100 000 ₽ по одному договору — либо суммы в иностранной валюте, эквивалентной 100 000 ₽ по официальному курсу Банка России на дату расчёта. Это правило пункта 4 Указания Банка России от 09.12.2019 № 5348-У.
Можно ли заплатить наличными 300 000 ₽, разбив сумму на три договора?
Так делать не стоит. Суд может признать несколько однотипных договоров формальными и увидеть одну сделку на сумму сверх предела. Тогда обе стороны привлекут по статье 15.1 КоАП РФ.
Распространяется ли предел на расчёт через подотчётное лицо?
Да. Сотрудник, который платит поставщику из подотчётных средств, действует от имени организации, поэтому лимит соблюдать обязательно. Остаток долга сверх предела закрывают безналом.
Как считать предел, если платёж в валюте?
Берут сумму в иностранной валюте и пересчитывают в рубли по официальному курсу Банка России на дату расчёта. Она не должна превышать эквивалент 100 000 ₽.
Что будет, если превысить предел?
Штраф по статье 15.1 КоАП РФ: организации — от 40 000 до 50 000 ₽, руководителю или предпринимателю — от 4 000 до 5 000 ₽. Привлечь могут и плательщика, и получателя. Срок давности — два месяца со дня расчёта.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Наличные — не единственный способ, которым утекают деньги
Покажу, где в бизнесе теряются деньги
Кассовая дисциплина — только одна из точек, где бизнес теряет деньги. Куда чаще потери прячутся в рекламе, обработке заявок и в звонках, которые никто не слушает.
Я прохожу путь каждой заявки от рекламы до оплаты: выгружаю кабинеты и CRM, слушаю звонки, проверяю, как быстро и что отвечают клиенту, и нахожу, на каком шаге уходят деньги. Вы получаете карту потерь в рублях и порядок, что исправлять первым. Это для собственников, у которых заявки есть, а продаж мало.