Расчёты по страховым взносам: что это, кто и когда сдаёт

Коротко

Расчёт по страховым взносам (РСВ) — это отчёт в налоговую инспекцию, в котором работодатель показывает, сколько начислил людям и сколько взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование с этих выплат заплатил. С 2017 года взносы администрирует ФНС, и отчитываются по ним не отдельными декларациями, а одной формой — РСВ.

Что это за отчёт и почему не декларация

В обиходе РСВ называют декларацией по страховым взносам, но формально это расчёт. Разница не в названии: в декларации обычно показывают объект налогообложения и налог, а в РСВ — выплаты в пользу людей, базу по каждому виду взносов и суммы к уплате.

Отчёт объединяет три вида страхования: пенсионное, медицинское и на случай временной нетрудоспособности и материнства. С 2023 года они считаются по единому тарифу, и в РСВ сводятся в раздел 1, а по каждому человеку сведения идут в раздел 3.

Сдают РСВ организации и ИП, которые начисляют выплаты физлицам по трудовым или гражданско-правовым договорам. Если выплат не было, отчёт всё равно подают с нулевыми показателями — это прямо следует из порядка заполнения.

Кто сдаёт расчёт по страховым взносам

Организации и ИП с работниками по трудовым договорам.
Заказчики по договорам гражданско-правового характера, если по договору начисляют вознаграждение физлицу.
Лица, которые платят взносы за себя, отчитываются не в РСВ: ИП, адвокаты и нотариусы платят фиксированные взносы и 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ без такой формы.
Организации на автоУСН не сдают РСВ и применяют нулевой тариф взносов по НК. Взносы на травматизм они платят в фиксированном размере: в 2026 году — 2 959 ₽ за год.
Плательщики МСП из приоритетных отраслей добавляют в отчёт приложение 3.1, чтобы подтвердить право на пониженный тариф.

Срок сдачи расчёта по страховым взносам

Отчётный период — квартал, расчётный — год. Сдают РСВ не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом: за первый квартал — до 25 апреля, за полугодие — до 25 июля, за девять месяцев — до 25 октября, за год — до 25 января следующего года.

Если 25-е число выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день. В 2026 году отчёт за первый квартал сдавали 27 апреля — 25-е было субботой.

Начиная с отчёта за первый квартал 2026 года РСВ представляют по форме, утверждённой приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@; с 6 мая 2026 года — с учётом изменений приказа от 04.02.2026 № ЕД-1-11/67@. За кварталы 2026 года сдают по новой форме.

Расчётный и отчётный период: в чём разница

	Отчётный период	Расчётный период
Что это	Квартал, за который отчитываются	Год, за который подводят итог
Срок сдачи	До 25-го числа следующего месяца	До 25 января следующего года
Как заполняют	Нарастающим итогом с начала года	Нарастающим итогом за весь год
Что показывает	Промежуточные суммы взносов	Итоговые суммы за год

Что изменилось в 2026 году

Единая предельная база выросла до 2 979 000 ₽ на каждого работника нарастающим итогом с начала года. С выплат в пределах базы тариф 30 %, сверх — 15,1 %.

Пониженные тарифы для МСП сохранены только для приоритетных отраслей: обрабатывающих производств и видов деятельности из перечня, утверждённого распоряжением Правительства от 27.12.2025 № 4125-р. Остальные МСП платят по общему тарифу.

В форме появилось приложение 3.1 к разделу 1 — для подтверждения доли доходов от основного вида деятельности. В нём указывают общую сумму доходов, доходы от основного вида и их долю.

Коды тарифа плательщика обновлены: вместо кода 20 для МСП используется код 32, а коды категорий застрахованных лиц «МС», «ВЖМС», «ВПМС» заменены на «ПВ», «ВЖПВ», «ВППВ».

Частые вопросы

Чем расчёт по страховым взносам отличается от декларации?

Формально это расчёт, а не декларация: в нём показывают не объект налога, а выплаты людям и суммы взносов по каждому виду страхования. В быту его называют декларацией по страховым взносам, но в отчётности и в разъяснениях ФНС используют термин «расчёт».

Кто может сдать РСВ на бумаге?

На бумаге расчёт могут представить плательщики, у которых за расчётный или отчётный период выплаты и вознаграждения начислены не более чем 10 физическим лицам. При большей численности расчёт подают электронно.

Что будет, если не сдать расчёт вовремя?

За опоздание начисляют штраф по статье 119 НК РФ: 5 % от суммы взносов к уплате за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не больше 30 % этой суммы и не меньше 1 000 ₽. Точные последствия зависят от конкретной ситуации, поэтому лучше свериться с текстом статьи.

Нужно ли сдавать нулевой РСВ, если не было выплат?

Организации и ИП, обязанные представлять РСВ как плательщики взносов с выплат физлицам, подают расчёт и при отсутствии выплат. Для нулевого расчёта ФНС предусматривает титульный лист, раздел 1 без приложений и раздел 3. Обычный ИП без работников и выплат физлицам РСВ за себя не сдаёт; для глав КФХ действуют отдельные правила.

Как исправить ошибку в уже сданном расчёте?

Подают уточнённый расчёт по форме, действовавшей в том периоде, за который исправляют. Если ошибка привела к занижению взносов, уточнёнку подать обязаны; если ошибка не влияет на сумму — можно подать добровольно.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Отчётность не должна отвлекать от бизнеса

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом направлении

Когда отчётность и взносы съедают время, легко потерять из виду главное — сколько приносит каждый товар, клиент или канал после всех расходов, включая зарплаты и взносы.

Я считаю юнит-экономику и строю финансовую модель, в которой видно точку безубыточности и что будет с деньгами при росте. Это для собственников, которые хотят понимать, где бизнес зарабатывает, а где теряет.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»