Работаем без НДС: условия освобождения и льготы в 2026 году

Коротко

Работать без НДС — значит не начислять налог при продаже товаров, работ и услуг и не сдавать декларацию. В 2026 году это доступно по трём основаниям: освобождение по статье 145 НК для ОСНО и УСН при небольшом доходе, льгота по статье 149 НК для отдельных операций и специальные режимы — патент, АУСН, НПД, где НДС нет по самой системе.

Три способа не платить НДС

Освобождение по статье 145 НК позволяет не исполнять обязанности по исчислению и уплате НДС. На ОСНО его используют 12 последовательных месяцев, а на УСН — пока соблюдаются условия освобождения. Оно распространяется на весь бизнес: пока действует, вы не начисляете налог ни по каким операциям, кроме ввоза товаров и роли налогового агента. Для ОСНО условие — выручка без НДС за три последовательных календарных месяца не больше 2 млн рублей. Для УСН — доход за предыдущий год в пределах лимита, который в 2026 году составляет 20 млн рублей.

Льгота по статье 149 НК — это освобождение не для бизнеса целиком, а для конкретных операций: медицинских, образовательных, по уходу за пожилыми, ряда финансовых и других из закрытого перечня. Она не зависит от дохода и режима, уведомлять налоговую не нужно. Остальные операции могут облагаться НДС в обычном порядке.

Специальные режимы — патент, АУСН, НПД — не предполагают НДС по основной деятельности. Но и здесь есть исключения: ввоз товаров, операции налогового агента и выставленный счёт-фактура с выделенным налогом.

Условия освобождения по статье 145 НК

ОСНО: выручка от реализации без НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 2 млн рублей.
УСН: доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей — тогда с 1 января 2026 года освобождение действует автоматически, без уведомления. Если доход в 2026 году превысит 20 млн рублей, НДС нужно платить с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Созданные в 2026 году компании и ИП на УСН не платят НДС с даты регистрации, пока доход с начала года не превысит 20 млн рублей.
Освобождение не освобождает от НДС при ввозе товаров на территорию России и при выполнении обязанностей налогового агента.
Если освобождённый бизнес выставит счёт-фактуру с выделенной суммой НДС, он обязан уплатить эту сумму в бюджет и сдать декларацию, а права на вычет входного налога не получает.

Лимиты для УСН: что меняется к 2027 году

Порог освобождения от НДС для УСН в 2026 году — 20 млн рублей дохода за 2025 год. Для дохода внутри года лимит составляет 20 млн рублей в 2026–2029 годах, 15 млн рублей в 2030 году и 10 млн рублей с 2031 года. Для проверки дохода за предыдущий год пороги 15 и 10 млн применяют соответственно к 2029 и 2030 годам. В 2027 году порог остаётся 20 млн рублей.

При доходе за 2025 год свыше 20 млн и до 250 млн рублей с начала 2026 года доступна ставка 5 %, свыше 250 млн и до 450 млн — 7 %. Внутри 2026 года право на 5 % утрачивается с месяца после превышения 272,5 млн рублей; при превышении 490,5 млн рублей утрачивается право на УСН. Спецставки не дают вычета входного НДС и обычно применяются 12 кварталов подряд; впервые выбравшие их с 2026 года могут отказаться в течение первых четырёх кварталов. Альтернатива — общие ставки с вычетами.

Сравнение оснований для работы без НДС

	Статья 145 НК	Статья 149 НК	Спецрежим
Кому подходит	ОСНО и УСН с доходом в пределах лимита	Любой налогоплательщик по отдельным операциям	Патент, АУСН, НПД
Что освобождает	Весь бизнес целиком	Конкретные операции из перечня	Основную деятельность по режиму
Уведомление	Для ОСНО — уведомление, для УСН — автоматически	Не требуется	Не требуется
Срок действия	На ОСНО — 12 последовательных месяцев; на УСН — пока соблюдаются условия освобождения	Постоянно, пока операция в перечне	Пока действует режим
Исключения	Ввоз товаров, налоговый агент	Остальные операции могут облагаться	Ввоз, налоговый агент, счёт-фактура с НДС

Частые вопросы

Можно ли не платить НДС на ОСНО, если выручка за квартал меньше 2 млн рублей?

Освобождение по статье 145 НК даёт выручка не более 2 млн рублей за три последовательных календарных месяца, а не за квартал. Три месяца могут быть любыми, не обязательно совпадать с кварталом. Для получения освобождения на ОСНО нужно подать уведомление в налоговую.

Обязательно ли уведомлять налоговую об освобождении от НДС на УСН?

Нет. Для плательщиков УСН с доходом за 2025 год не более 20 млн рублей освобождение предоставляется автоматически, уведомление не требуется. Освобождённые от НДС упрощенцы также не сдают декларацию по НДС и не ведут книги покупок и продаж.

Что будет, если освобождённый от НДС бизнес выставит счёт-фактуру с НДС?

Он обязан будет исчислить и уплатить указанную в счёте-фактуре сумму НДС в бюджет, а также представить декларацию. Права на вычет входного НДС при этом не возникает.

Распространяется ли освобождение от НДС на ввоз товаров?

Нет. Освобождение по статье 145 НК не действует при ввозе товаров на территорию России, в том числе из стран ЕАЭС, и при выполнении обязанностей налогового агента по НДС.

Какие ставки НДС действуют с 2026 года?

Общая ставка — 22 % (вместо прежних 20 %). Пониженная ставка 10 % — для продовольственных, детских, медицинских товаров, книг и периодики по перечням. Ставка 0 % — для экспорта и отдельных операций. Для УСН с доходом выше 20 млн рублей доступны специальные ставки 5 % и 7 % без вычетов.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

НДС не должен съедать прибыль

Посчитаю, как налоги и издержки влияют на каждый товар и канал

Когда часть бизнеса освобождена от НДС, а часть нет, легко потерять деньги на неверной цене. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов, включая налоги, и показываю точку безубыточности.

Вы получаете расчёт по каждой позиции и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при смене налогового режима или ставки.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»