Процент налогов: какие ставки действуют в России

Коротко

Процент налога — это доля, которую забирает бюджет с базы: дохода, выручки, прибыли или выплат работникам. В России единого процента нет: у каждого налога своя ставка, а внутри налога она зависит от суммы, вида дохода и режима. НДФЛ считают по шкале 13–22 %, НДС — 22 %, налог на прибыль — 25 %, УСН — 6 % с доходов или 15 % с разницы, патент — 6 % от потенциального дохода.

Почему одного процента налогов не бывает

Когда спрашивают про процент налогов, обычно имеют в виду одно из трёх: сколько удержат с зарплаты, сколько добавится к цене товара или сколько бизнес отдаст с прибыли. Ответы разные, потому что базы разные. С зарплаты берут НДФЛ и страховые взносы: НДФЛ удерживают у работника, взносы платит работодатель сверх оклада. В цену товара закладывают НДС. С прибыли платят налог на прибыль или налог по спецрежиму.

Вторая причина — прогрессия. По НДФЛ ставка растёт вместе с годовой базой, по страховым взносам после предельной базы тариф падает. Поэтому «процент налога» — это всегда ставка к конкретной базе за конкретный период, а не одна цифра на всю компанию.

Ставки основных налогов в 2026 году

Налог	Ставка	База	Кто платит
НДФЛ с зарплаты и прочих основных доходов	13 % до 2,4 млн ₽ за год, дальше 15 %, 18 %, 20 %, 22 % с превышения	Доход за год минус вычеты	Работник, налог удерживает работодатель
НДФЛ с дивидендов	13 % до 2,4 млн ₽, свыше — 15 %	Дивиденды за год	Получатель дивидендов
НДФЛ с продажи имущества и подарков	13 % до 5 млн ₽, свыше — 15 %	Доход за год	Продавец, одаряемый
НДС	22 %, 10 % или 0 %; на УСН при выполнении условий возможно освобождение либо применение общих ставок или специальных ставок 5 % и 7 % без вычетов	Стоимость отгрузки	Продавец, но заложен в цену
Налог на прибыль	25 %	Прибыль	Организация
УСН	6 % с доходов или 15 % с разницы доходов и расходов	Доходы или прибыль	Организация или ИП на УСН
Патент	6 %	Потенциальный годовой доход по закону региона	ИП
Страховые взносы	30 % в пределах базы, 15,1 % сверх; для части МСП — 30 % до 1,5 МРОТ и 15 % или 7,6 % свыше	Выплаты работникам	Работодатель за свой счёт

Процент налога с зарплаты

С зарплаты работника удерживают НДФЛ по шкале: 13 % при годовой базе до 2,4 млн ₽, затем 15 % с суммы от 2,4 до 5 млн ₽, 18 % от 5 до 20 млн ₽, 20 % от 20 до 50 млн ₽ и 22 % с превышения 50 млн ₽. Повышенная ставка действует только на превышение: если база перевалила за 2,4 млн, весь доход заново по 15 % не пересчитывают.

Сверх зарплаты работодатель платит страховые взносы по единому тарифу 30 % в пределах единой предельной базы 2 979 000 ₽ и 15,1 % сверх неё. Предельную базу считают нарастающим итогом с января. Малые предприятия из перечня Правительства платят 30 % с части выплат до 1,5 МРОТ в месяц на человека и 15 % свыше, обрабатывающие МСП — 7,6 % свыше. Прочие малые предприятия с 2026 года платят общий тариф 30 % и 15,1 %.

Ещё есть взносы на травматизм: от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности.

Процент налога с выручки и прибыли

НДС — налог с выручки, и его ставка с 1 января 2026 года равна 22 %. Пониженные 10 % и 0 % действуют только для перечней из статьи 164 Налогового кодекса: продовольствие, детские и медицинские товары, книги, экспорт. Компании на УСН с доходом выше порога освобождения платят НДС по спецставкам 5 % или 7 % без права на вычет входного налога либо переходят на общие ставки с вычетами.

С прибыли организация платит налог на прибыль 25 %. На УСН вместо него два варианта: 6 % с доходов или 15 % с разницы доходов и расходов. ИП на патенте платит 6 % от потенциального дохода, который установил регион, а не от фактической выручки.

От чего зависит процент налога

От базы: доход, выручка, прибыль или выплаты работникам — у каждой свой налог.
От суммы за год: НДФЛ и страховые взносы считают нарастающим итогом, поэтому ставка меняется внутри года.
От вида дохода: дивиденды, продажа имущества и зарплата идут по разным шкалам НДФЛ.
От режима: УСН, патент и общая система дают разные проценты с одной и той же выручки.
От категории бизнеса: малые предприятия из перечня Правительства платят взносы по пониженному тарифу, остальные — по общему.
От региона: ставки УСН и стоимость патента субъект вправе менять в пределах кодекса.

Частые вопросы

Какой общий процент налогов платит бизнес в России?

Одной цифры нет. Компания на УСН «доходы» обычно рассчитывает налог по ставке 6 % с доходов, может уменьшить его на страховые взносы в пределах установленных правил и при превышении порога освобождения платит НДС; компания на общей системе — НДС 22 % с отгрузок и 25 % с прибыли плюс взносы. Сумма зависит от того, что считать базой.

Процент налога считается от суммы до вычета или на руки?

По НДФЛ база — начисленный доход минус вычеты, а не сумма на руки. Поэтому налог с оклада 50 000 ₽ и с «на руки» 50 000 ₽ разный.

Почему по НДФЛ иногда называют 13 %, а иногда 22 %?

13 % — первая ступень шкалы для годовой базы до 2,4 млн ₽. 22 % — верхняя ступень, она действует только на часть дохода свыше 50 млн ₽ за год.

Уменьшают ли страховые взносы налог по УСН?

ИП без работников уменьшает налог на всю сумму взносов за себя, ИП и организации с работниками — не больше чем наполовину. На патенте уменьшение идёт по тем же правилам.

Какая ставка НДС действует в 2026 году?

22 % по общему правилу, 10 % и 0 % — для операций из перечней статьи 164 Налогового кодекса. На УСН можно выбрать спецставки 5 % или 7 % без вычетов.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Процент налога виден только в расчёте по каждому товару

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает после всех налогов

Общий процент налогов ничего не говорит о деньгах на счёте: один товар после НДС, взносов и комиссий приносит прибыль, другой убыток, и средняя цифра это скрывает. Я считаю юнит-экономику каждой позиции и канала: сколько остаётся после себестоимости, рекламы, доставки, возвратов и налогов.

На выходе — расчёт по каждому товару, клиенту и каналу, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые растут и хотят понимать, не увеличивает ли рост убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»