Процент страховых взносов в 2023 году

Коротко

С 1 января 2023 года страховые взносы на пенсионное, медицинское страхование и на случай временной нетрудоспособности и материнства объединены в единый тариф. Общая ставка — 30 % с выплат в пределах единой предельной базы и 15,1 % с выплат сверх неё. Для части плательщиков действуют пониженные тарифы, а взносы на травматизм считают отдельно по своему тарифу.

Что изменилось с 1 января 2023 года

До 2023 года взносы считали по отдельным тарифам: 22 % на пенсионное страхование, 5,1 % на медицинское и 2,9 % на случай болезни и материнства. Предельные базы действовали для пенсионного и социального страхования, а для медицинского их не было. С 2023 года действует единый тариф и одна единая предельная база для всех трёх видов страхования.

С 2023 года взносы рассчитывают по единому тарифу: 30 % с выплат в пределах базы и 15,1 % сверх неё. Отдельно применять прежние ставки 22 %, 5,1 % и 2,9 % не нужно. С выплат сверх единой предельной базы тариф становится 15,1 %: 10 % на пенсионное и 5,1 % на медицинское, а взносы на случай болезни и материнства сверх базы не начисляют.

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в единый тариф не входят: их платят в Социальный фонд отдельно по тарифу от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска.

Тарифы страховых взносов в 2023 году

Общий тариф — 30 % с выплат в пределах единой предельной базы и 15,1 % с выплат сверх неё.
Малые и средние предприятия из реестра МСП — 30 % с части месячной выплаты в пределах МРОТ на 1 января 2023 года и 15 % с части сверх этой величины.
ИТ-организации при соблюдении условий статьи 427 НК — 7,6 % в пределах единой предельной базы и 0 % сверх неё.
Социально ориентированные некоммерческие организации и благотворительные организации на УСН — 7,6 % в пределах базы и 0 % сверх неё в 2023 и 2024 годах.
Организации, выплачивающие вознаграждения студентам за работу в студенческих отрядах, — 7,6 % в пределах базы и 0 % сверх неё.
Отдельные плательщики из пункта 1 статьи 427 НК — 0 % в пределах базы и сверх неё.
Взносы на травматизм — от 0,2 % до 8,5 % по классу профессионального риска, предельной базы нет.

Страховые взносы для малого и среднего бизнеса в 2023 году

Пониженный тариф для субъектов малого и среднего предпринимательства в 2023 году считали по каждому работнику за каждый месяц. Выплаты в пределах МРОТ на начало расчётного периода облагались по общему тарифу: 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё. С части месячной выплаты сверх этой величины тариф составлял 15 %.

Порог МРОТ применяли к выплатам каждого человека отдельно, а не к фонду оплаты труда организации в целом. Право на пониженный тариф подтверждалось включением в реестр МСП; основной вид деятельности значения не имел.

С 2026 года порядок для МСП изменился: пониженный тариф сохранили не всем, а предприятиям из правительственного перечня видов деятельности, и порог привязали к полутора МРОТ, а федеральный МРОТ с 01.01.2026 составляет 27 093 ₽. Поэтому ставки 2023 года в текущих расчётах применять нельзя.

Взносы ИП за себя

Предприниматель платит за себя фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование, а с дохода свыше 300 000 ₽ за расчётный период — дополнительно 1 % с суммы превышения. Взносы на случай болезни и материнства за себя ИП платит только добровольно.

За 2023 год совокупный фиксированный размер составил 45 842 ₽, а взносы с дохода свыше 300 000 ₽ — не более 257 061 ₽. Главы крестьянских (фермерских) хозяйств платили фиксированную сумму за себя и за каждого члена хозяйства.

С 2023 года взносы перечисляют через единый налоговый платёж, а отчётность по ним за периоды до 2023 года сдавали по прежним формам.

Ставки 2022 и 2023 годов

	2022 год	2023 год
Пенсионное страхование	22 % до 1 565 000 ₽, 10 % сверх	входит в единый тариф
Медицинское страхование	5,1 % без предельной базы	входит в единый тариф
Болезнь и материнство	2,9 % до 1 032 000 ₽, 0 % сверх	входит в единый тариф
Общая ставка	три отдельных тарифа	30 % до единой базы, 15,1 % сверх
МСП	15 % с выплат сверх МРОТ	30 % до МРОТ и 15 % сверх него
ИТ-организации	7,6 % до базы, 0 % сверх	7,6 % до базы, 0 % сверх

Частые вопросы

Какая общая ставка страховых взносов действовала в 2023 году?

30 % с выплат в пределах единой предельной базы и 15,1 % с выплат сверх неё. Единый тариф составляет 30 % в пределах базы и 15,1 % сверх неё. Взносы по трём видам обязательного страхования отдельно по прежним ставкам не рассчитывают.

Какая была единая предельная база в 2023 году?

Её величина установлена постановлением Правительства на соответствующий год. С выплат сверх базы тариф снижается до 15,1 %, а взносы на случай болезни и материнства сверх базы не начисляют.

С какого МРОТ считали пониженный тариф МСП в 2023 году?

С МРОТ на 1 января 2023 года. Выплаты в пределах этой суммы облагались по общему тарифу, с части сверх неё — 15 %. С 01.01.2026 федеральный МРОТ — 27 093 ₽, и порог для МСП считают иначе.

Платят ли взносы ИП без работников?

Да, фиксированные взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование. За 2023 год — 45 842 ₽, плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, но не более 257 061 ₽.

Входят ли взносы на травматизм в единый тариф?

Нет. Их платят в Социальный фонд отдельно по тарифу от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска, предельной базы по ним нет.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Прошлые ставки нужны для одного — понять, что происходит с деньгами сейчас

Посчитаю, сколько бизнес реально зарабатывает после всех расходов

Взносы — часть себестоимости, и в юнит-экономике они видны только тогда, когда разложены по товарам, клиентам и каналам. Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждой позиции после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов, и показываю точку безубыточности.

Это для собственников, которые растут и хотят видеть, что рост не уводит в убыток: вы получаете расчёт по каждой позиции и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»