Прибыль процент: ставка налога на прибыль и распределение по бюджетам
Коротко
Процент с прибыли ООО — это налог на прибыль организаций. С 2025 года общая ставка — 25 %: 8 % зачисляют в федеральный бюджет, 17 % — в бюджет субъекта РФ (пункт 1 статьи 284 Налогового кодекса). Налог считают не с выручки и не с денег на счёте, а с прибыли — разницы между доходами и расходами, которые признают по правилам главы 25 НК.
Что именно облагается
Прибыль для налога — не остаток на расчётном счёте и не то, что собственник видит в отчёте о финансовых результатах. Это доходы от реализации и внереализационные доходы, уменьшенные на расходы, которые НК разрешает учитывать. Часть затрат в расчёт не идёт, часть доходов признаётся раньше, чем приходят деньги, поэтому налог с бухгалтерской прибылью совпадает не всегда.
Ставка 25 % — общая. Для отдельных видов деятельности и организаций закон устанавливает другие ставки: по дивидендам, по отдельным долговым обязательствам, для аккредитованных ИТ-компаний. Если льготы нет, применяют 25 %.
Налог на прибыль зачисляется в бюджет субъекта РФ по ставке 17 %
Из 25 % в федеральный бюджет идёт 8 %, в региональный — 17 % (пункт 1 статьи 284 НК). Такое распределение действует в 2025–2030 годах. Регион не может менять свою часть для всех подряд: пониженные ставки субъект вправе устанавливать только для отдельных категорий налогоплательщиков и только в пределах, которые даёт НК.
Для собственника это значит, что основная часть налога остаётся в регионе, где компания стоит на учёте. При переезде или смене места учёта меняется получатель большей части платежа, а общая сумма при той же прибыли — нет.
Как посчитать налог с прибыли
- Соберите доходы за период: выручка от продаж и внереализационные поступления, которые признаются по главе 25 НК.
- Вычтите расходы, которые НК разрешает учитывать: себестоимость, зарплату с взносами, аренду, рекламу, проценты по кредитам в пределах норм.
- Получите налоговую базу. Если расходы больше доходов, база равна нулю, а убыток переносят на будущее по статье 283 НК.
- Умножьте базу на 25 % — это налог за период. Авансы внутри года считают нарастающим итогом и зачитывают уплаченное раньше.
- Сверьте распределение: 8 % в федеральный бюджет, 17 % в региональный.
Ставка налога на прибыль и другие налоги с оборота
| Налог на прибыль | НДС | УСН «доходы» | |
|---|---|---|---|
| База | Прибыль: доходы минус расходы | Стоимость реализуемых товаров, работ, услуг и имущественных прав по правилам НК | Выручка |
| Ставка | 25 % общей ставкой | 22 % общей ставкой с 2026 года | 6 %, в регионах бывает ниже |
| Кто платит | Организации на общей системе | Плательщики НДС, включая УСН при превышении порога дохода | Организации и ИП на УСН |
| Что уменьшает | Расходы по главе 25 НК | Входной НДС по покупкам | Страховые взносы: для организаций и ИП с выплатами физлицам — не больше чем наполовину; ИП без таких выплат может уменьшить налог на взносы без этого ограничения |
Что делать собственнику с этой цифрой
Процент с прибыли — последний шаг, а не первый. Сначала имеет смысл понять, из чего складывается прибыль: по каким товарам, клиентам и каналам она образуется после всех расходов. Если часть направлений работает в минус, общая ставка 25 % просто уменьшает результат, который уже скрывает убыточные позиции.
Дальше — решение: реинвестировать прибыль, платить дивиденды или закрыть слабые направления. С дивидендов удерживают НДФЛ по отдельной шкале, это уже другой налог, и считать его вместе с налогом на прибыль нельзя.
Частые вопросы
Сколько процентов налога на прибыль платит ООО?
Общая ставка — 25 %. Из них 8 % идёт в федеральный бюджет, 17 % — в бюджет субъекта РФ. Пониженные ставки действуют только там, где их прямо устанавливает НК, например для аккредитованных ИТ-компаний.
Налог берут с выручки или с прибыли?
С прибыли: доходы минус расходы, которые разрешает учитывать глава 25 НК. Поэтому при большой выручке и нулевой прибыли налог на прибыль равен нулю, а вот НДС с продаж платить придётся.
Можно ли уменьшить региональную часть налога?
Сам регион ставку для всех не снижает. Пониженные ставки субъект вправе вводить для отдельных категорий налогоплательщиков в пределах, установленных НК. Смотреть нужно закон своего региона.
Что будет, если расходы больше доходов?
Налоговая база равна нулю, налог за период не начисляется. Убыток можно перенести на будущие периоды по статье 283 НК; при этом действует ограничение по доле базы, которую можно им уменьшить.
Нужно ли платить налог на прибыль, если деньги ещё не пришли от покупателя?
Зависит от метода признания доходов. При методе начисления доход признают по факту реализации, а не по оплате, и налог может возникнуть раньше денег. При кассовом методе — по поступлению оплаты, но применять его могут не все.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Ставка известна, а прибыль — нет
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом направлении
Налог на прибыль платят с того, что осталось после всех расходов. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала: сколько приносит каждая позиция после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с прибылью при росте или смене цен. Это для собственников, которые хотят расти и не хотят, чтобы рост увеличивал убыток.