Прибыль считается с НДС или без НДС
Коротко
Прибыль считается без НДС. Налог на добавленную стоимость — это сумма, которую продавец предъявляет покупателю сверх цены и перечисляет в бюджет за вычетом налога, предъявленного ему поставщиками. Ни доходом, ни расходом бизнеса она не становится, поэтому в расчёт прибыли не попадает.
Почему НДС не входит в прибыль
НДС устроен как налог на добавленную стоимость на каждом звене: продавец начисляет налог на цену товара, а из начисленного вычитает налог, который предъявили ему поставщики. В бюджет уходит разница. Для бизнеса это транзитная сумма: он собирает её с покупателя и передаёт государству.
В учёте плательщика НДС выручку по облагаемым операциям показывают без предъявленного покупателю налога. Входной НДС принимают к вычету при соблюдении условий; если вычет не положен, налог в предусмотренных законом случаях включают в стоимость приобретений. В отчёте о финансовых результатах строка «Выручка» — это сумма без налога, а прибыль — разница между выручкой и расходами. Если сложить НДС с прибылью, получится завышенная цифра, которая не совпадёт ни с банковским счётом, ни с декларацией.
Где НДС есть, а где его нет
| Показатель | С НДС | Без НДС |
|---|---|---|
| Цена в счёте покупателю | Цена плюс налог по ставке 22 % (п. 3 ст. 164 НК) | Цена, которую продавец оставляет себе |
| Выручка в учёте | Нет | Да |
| Расходы на закупку | Нет | Да, если входной НДС принимается к вычету; иначе в предусмотренных законом случаях он входит в стоимость закупки |
| Прибыль | Нет | Да |
| Деньги на счёте | Приходят вместе с налогом | Остаются после перечисления налога в бюджет |
Как считать налог на прибыль, когда НДС в цене
Цена в договоре обычно указана с НДС. Чтобы получить базу для расчёта, налог выделяют из суммы: при ставке 22 % это сумма × 22 / 122. Полученная цифра — сумма НДС. Вычтите её из цены договора: получится цена без налога, из которой затем вычитают себестоимость, зарплаты, аренду и прочие расходы.
Ставка налога на прибыль организаций — 25 % с 2025 года. Налог платят с прибыли, а не с оборота, поэтому НДС в его расчёт не входит: налог на добавленную стоимость и налог на прибыль считаются от разных баз.
Что это значит для собственника
- В юнит-экономике товара берите цену без НДС: иначе маржа окажется больше, чем есть на самом деле.
- В кассовом разрыве учитывайте налог отдельно: деньги пришли с НДС, а в бюджет уйдёт его часть.
- Сравнивайте свою цену с ценой конкурента на одной базе: у одного в прайсе НДС есть, у другого бизнес на спецрежиме без налога.
- При покупке у поставщика на общем режиме входной НДС можно принять к вычету, если покупатель имеет на него право и соблюдены условия вычета. В остальных предусмотренных законом случаях налог учитывают в стоимости покупки.
Частые вопросы
Прибыль — это выручка минус НДС?
Нет. Из выручки без предъявленного покупателю НДС вычитают расходы. Входной НДС исключают из стоимости закупки, если он принимается к вычету; в предусмотренных законом случаях он входит в стоимость приобретений.
НДС к уплате уменьшает прибыль?
Нет. В бюджет перечисляют разницу между начисленным и вычетным налогом, и эта сумма не становится расходом. Расходом она была бы только в случаях, когда вычет не положен, — например, при покупке для непроизводственных нужд.
Можно ли считать прибыль по деньгам на счёте?
Нет. На счёт приходит цена с НДС, а часть этих денег — налог к перечислению. Прибыль считают по доходам и расходам периода, а движение денег смотрят отдельно. Входной НДС включают в стоимость приобретений, когда вычет не положен и это предусмотрено законом.
Как считать налог на прибыль, если работаю на УСН?
На упрощённой системе налог на прибыль не платят: там свой налог с доходов или с разницы между доходами и расходами. НДС на УСН возникает по отдельным правилам, и его тоже не смешивают с прибылью.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Цифры в отчёте должны сходиться с деньгами
Посчитаю юнит-экономику без НДС и покажу, где прибыль прячется
Собственник видит выручку с НДС и думает, что зарабатывает больше, чем остаётся. Я считаю экономику каждого товара, клиента и канала на одной базе — без налога, с полными расходами и с точкой безубыточности.
Вы получаете расчёт по каждой позиции и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при изменении цены, скидки или канала продаж.