Прибыль убыток: как определить финансовый результат бизнеса

Коротко

Прибыль — это превышение доходов над расходами за период, убыток — превышение расходов над доходами. Финансовый результат определяют по отчёту о финансовых результатах: из выручки вычитают себестоимость, коммерческие и управленческие расходы, затем проценты, прочие доходы и расходы и налог на прибыль. Прибыль показывает, заработал ли бизнес за период, но не показывает, сколько денег лежит на счёте.

Прибыль и убыток — это результат за период

Прибыль и убыток считают не по остатку на счёте, а по начисленным доходам и расходам периода. Товар отгружен и право собственности перешло покупателю — выручка есть, даже если оплата придёт через месяц. Начислена зарплата за месяц — расход есть, даже если выплата будет в следующем месяце. Такой подход называется методом начисления, и по нему строится бухгалтерская отчётность.

Убыток — не приговор и не обязательно признак плохого бизнеса. Молодая компания может несколько периодов работать в убыток, пока набирает клиентов и загружает мощности. Опасен убыток, который повторяется из периода в период и который собственник не видит в цифрах до того, как кончились деньги.

Из чего складывается финансовый результат

Выручка — доходы от продажи товаров, работ и услуг без НДС и акцизов.
Себестоимость — прямые расходы на то, что продали: закупка товара, сырьё, оплата труда производственных рабочих.
Валовая прибыль — выручка минус себестоимость; из неё видно, сколько остаётся на покрытие остальных расходов.
Коммерческие и управленческие расходы — реклама, доставка, аренда офиса, зарплата административного персонала.
Прибыль от продаж — валовая прибыль минус коммерческие и управленческие расходы.
Проценты к уплате, прочие доходы и расходы — кредиты, курсовые разницы, продажа имущества.
Прибыль до налогообложения, налог на прибыль и чистая прибыль — итог, который остаётся собственникам.

Как определить прибыль или убыток по отчёту

Смотрите отчёт о финансовых результатах сверху вниз. Если выручка меньше себестоимости — убыток уже на уровне валовой прибыли: каждый проданный товар или час работы не покрывает прямых затрат. Если валовая прибыль положительна, но её съедают коммерческие и управленческие расходы — проблема в накладных затратах и в ценах, а не в закупке.

Дальше проверяйте прибыль от продаж: она показывает, зарабатывает ли основная деятельность. Чистая прибыль может быть положительной при убытке от продаж, если бизнес живёт за счёт продажи имущества или разовых доходов. Такой результат не повторяется, и планировать по нему нельзя.

Прибыль и деньги: в чём разница

	Прибыль	Деньги на счёте
Что показывает	Заработал ли бизнес за период	Сколько доступно прямо сейчас
Момент учёта	Начисление: отгрузка, акт, начисление зарплаты	Фактическое поступление и списание
Что уменьшает	Расходы периода, в том числе без оплаты	Только фактические платежи
Что не влияет	Срок оплаты от покупателя	Начисленные, но ещё не оплаченные доходы и расходы
Типичный разрыв	Прибыль есть, а денег нет	Деньги есть, а результат отрицательный

Почему прибыль не равна деньгам на счёте

Прибыльный бизнес может остаться без денег по трём причинам: покупатели платят с отсрочкой, склад забит нераспроданным товаром, а по кредитам и налогам платить нужно в срок. Выручка и прибыль уже есть, а деньги осели в дебиторской задолженности и запасах.

Обратная картина тоже бывает: убыток по отчёту, а деньги на счёте есть. Авансы покупателей, кредит, продажа основного средства пополняют счёт, но не делают период прибыльным. Поэтому отчёт о финансовых результатах читают вместе с отчётом о движении денежных средств и балансом.

Как читать прибыль по направлениям

Общая прибыль прячет убыточные позиции. Один товар или канал может приносить минус, а общая цифра его перекрывает за счёт остальных. Чтобы увидеть это, финансовый результат считают по каждому товару, услуге, клиенту и каналу продаж: из цены вычитают себестоимость, рекламу, доставку, возвраты и налоги, которые относятся к этой продаже.

Такая разбивка показывает, где бизнес зарабатывает, а где теряет, и какую цену можно снижать без убытка. Сводный отчёт отвечает на вопрос «сколько заработали за период», разбивка — «на чём именно».

Частые вопросы

Убыток по отчёту — это плохо?

Не всегда. Убыток в период роста или запуска бывает плановым. Плохо, когда убыток повторяется, растёт вместе с выручкой и собственник узнаёт о нём, когда платить уже нечем. Смотреть нужно динамику результата и его причины: себестоимость, накладные расходы или цены.

Можно ли определить прибыль по остатку на счёте?

Нет. На счёте лежат авансы, кредиты и деньги прошлых периодов, а часть расходов ещё не оплачена. Финансовый результат считают по начисленным доходам и расходам, а деньги контролируют отдельно — по движению денежных средств.

Что делать, если выручка растёт, а прибыль падает?

Проверить, что происходит с себестоимостью и накладными расходами на единицу продажи. Рост выручки при падении прибыли обычно означает, что часть продаж убыточна или что расходы растут быстрее продаж. Ответ даёт расчёт результата по каждому товару, клиенту и каналу.

Учитывается ли налог на прибыль при определении результата?

В отчёте о финансовых результатах прибыль до налогообложения и чистая прибыль — разные строки. Собственнику важнее чистая прибыль: именно она остаётся в бизнесе после налога.

Как часто считать финансовый результат?

Отчёт о финансовых результатах составляют за месяц, квартал и год. Для управления чаще смотрят месяц и сравнение с прошлым периодом: так видно, куда движется результат, до того как закончится год.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Прибыль есть на бумаге, а денег на счёте нет

Посчитаю, на чём бизнес зарабатывает и где теряет

Общая прибыль скрывает убыточные товары, клиентов и каналы. Я считаю результат по каждой позиции после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов, показываю точку безубыточности и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»