Прибыль и чистая прибыль: в чём разница
Коротко
Прибыль — это выручка за вычетом расходов. Чистая прибыль — та её часть, что осталась после всех расходов, налогов и процентов по кредитам. Между ними лежат промежуточные виды: маржинальная, валовая, операционная и прибыль до налогообложения, и каждая отвечает на свой вопрос.
Чем прибыль отличается от чистой прибыли
Выручка — все деньги, которые бизнес получил от продажи товаров, работ или услуг. Прибыль — то, что осталось, когда из выручки вычли расходы. Само наличие выручки об эффективности ничего не говорит: она может быть большой, а прибыль маленькой или нулевой. Нулевая прибыль — это точка безубыточности, когда расходы сравнялись с доходами; если расходы больше, получается убыток.
Чистая прибыль — последняя ступень. Из неё уже вычтено всё: себестоимость, коммерческие и управленческие расходы, проценты по кредитам и налог на прибыль. Именно чистую прибыль собственник может направить на дивиденды или вложить обратно в дело, и именно её показывает строка 2400 отчёта о финансовых результатах.
Виды прибыли по порядку расчёта
- Маржинальная прибыль — выручка минус переменные расходы: закупка товара, сырьё, сдельная оплата, доставка, эквайринг. Показывает, сколько остаётся с каждой продажи на покрытие постоянных расходов.
- Валовая прибыль — выручка минус себестоимость проданных товаров или услуг. Коммерческие и управленческие расходы здесь ещё не вычтены.
- Операционная прибыль (прибыль от продаж) — валовая минус коммерческие и управленческие расходы. Это результат основной деятельности до процентов по кредитам и прочих доходов и расходов.
- Прибыль до налогообложения — операционная плюс прочие доходы и минус прочие расходы, включая проценты по кредитам. В практике её называют балансовой прибылью.
- Чистая прибыль — прибыль до налогообложения минус налог на прибыль и другие обязательные платежи. То, что остаётся в распоряжении собственника.
Маржинальная, валовая и чистая: что вычитает каждая
| Показатель | Что вычтено из выручки | О чём говорит |
|---|---|---|
| Маржинальная прибыль | Переменные расходы | Сколько приносит одна продажа до постоянных затрат |
| Валовая прибыль | Себестоимость проданных товаров или услуг | Эффективность производства и закупки |
| Операционная прибыль | Валовая минус коммерческие и управленческие расходы | Зарабатывает ли основная деятельность |
| Прибыль до налогообложения | Операционная плюс прочие доходы и минус прочие расходы | Результат с учётом кредитов и разовых операций |
| Чистая прибыль | Всё перечисленное и налог на прибыль | Что можно забрать или вложить |
Маржа и прибыль: в чём разница
Маржа — это разница между ценой продажи и переменными или полными затратами на единицу, часто её выражают в процентах. Прибыль — абсолютная сумма в рублях за период по всей компании. Один и тот же товар может иметь высокую маржу в процентах и приносить мало денег в рублях, если продаётся редко и малыми партиями.
Маржинальность — отношение маржи к выручке в процентах. Она показывает долю выручки, которая остаётся после переменных расходов, и удобна для сравнения товаров и каналов между собой. Но маржинальность не отвечает на вопрос, хватит ли этого остатка на аренду, зарплаты и налоги: на это отвечает чистая прибыль.
Маржинальная и валовая прибыль: где путаются
Разница в том, что вычитается. Валовая прибыль считается после себестоимости, в которую входят прямые затраты на производство или закупку. Маржинальная — после переменных расходов, а к ним часто относят и то, что в себестоимость не попадает: доставку покупателю, комиссию маркетплейса, эквайринг, бонусы продавцам.
Поэтому у одного и того же бизнеса маржинальная прибыль обычно ниже валовой, и это нормально. Если считать маржинальность по валовой прибыли, канал с дорогой доставкой покажется выгодным, хотя на деле он может съедать всю прибыль. Для решений о цене и ассортименте важнее маржинальная прибыль, для отчётности — валовая.
Прибыль предпринимателя — это что
Прибыль предпринимателя — то, что остаётся собственнику после всех расходов бизнеса, включая налоги и выплаты по кредитам, то есть по сути чистая прибыль. Но есть нюанс: если собственник работает в компании и не получает зарплату, его труд нигде в расходах не отражён, и прибыль выглядит больше, чем есть на самом деле.
Чтобы увидеть реальный результат, стоит посчитать, сколько стоил бы наёмный управляющий на месте собственника, и вычесть эту сумму. Тогда станет видно, приносит бизнес доход или собственник просто платит себе зарплату через прибыль. Для ИП картина та же: чистая прибыль — это доход, который остаётся после всех расходов и налогов.
Частые вопросы
Чистая прибыль и прибыль до налогообложения — это одно и то же?
Нет. Прибыль до налогообложения считают до вычета налога на прибыль и других обязательных платежей, чистую — после. Разница особенно заметна, если у компании есть льготы или отложенные налоговые активы, поэтому при оценке бизнеса смотрят оба показателя в динамике.
Может ли быть высокая маржа и убыток?
Да. Если постоянные расходы — аренда, зарплаты, реклама — больше маржинальной прибыли со всех продаж, компания работает в убыток, хотя каждая отдельная сделка выглядит выгодной. Поэтому маржу смотрят вместе с точкой безубыточности.
Чем маржинальность отличается от валовой прибыли?
Маржинальность — процент, доля выручки, остающаяся после переменных расходов. Валовая прибыль — сумма в рублях после себестоимости. Процент и сумма отвечают на разные вопросы: первый — насколько выгодна продажа, второй — сколько заработали всего.
Чистая прибыль — это деньги на счёте?
Не всегда. Часть прибыли может быть в дебиторской задолженности, на складе или вложена в оборудование. Отчёт о финансовых результатах показывает результат за период, а деньги видны в отчёте о движении денежных средств. Прибыль есть, а денег на счёте может не хватать.
Зачем считать все виды прибыли, если главная — чистая?
Чистая прибыль показывает итог, но не говорит, где он потерян. Если провалилась валовая, проблема в закупке или производстве; если операционная — в управленческих расходах; если чистая — в налогах или кредитах. Промежуточные виды прибыли помогают найти причину.
Читать в журнале
Прибыль в отчёте есть, а денег на счёте нет
Посчитаю, сколько зарабатывает каждый товар, клиент и канал
Когда выручка растёт, а прибыль тает, причина обычно в одной или двух позициях, которые тянут вниз весь результат. Я считаю юнит-экономику каждой позиции после всех расходов: себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Вы получаете расчёт по каждому товару, услуге, клиенту и каналу, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.