Правила совершения операций по расчётным счетам

Верхний слой — закон. Гражданский кодекс задаёт, что банк обязан исполнять поручения клиента в сроки по договору и не вправе определять направление расходования денег со счёта. Налоговый кодекс описывает, когда налоговая приостанавливает операции и в какой очерёдности списываются деньги при нехватке остатка. Банк России устанавливает формы расчётных документов и правила их заполнения.

Средний слой — договор банковского счёта. В нём тарифы за платежи и ведение счёта, лимиты на переводы без дополнительного подтверждения, порядок работы с электронной подписью, сроки исполнения поручений внутри банка. То, что не запрещено законом, банк вправе ограничить договором: например, не проводить платёж без подтверждения по коду.

Нижний слой — регламент компании. Кто имеет право первой подписи, кто второй, какие суммы требуют визы собственника, что делать при смене главного бухгалтера. Здесь чаще всего и рвётся: правила есть у банка и у налоговой, а внутри компании платёж готовит один человек, подписывает другой, а сверяет результат никто.

Когда на счёте денег меньше, чем требуют сразу несколько документов, банк списывает по очерёдности, установленной статьёй 855 Гражданского кодекса. Исполнительные документы о возмещении вреда жизни и здоровью и о взыскании алиментов идут в первую очередь, документы по оплате труда и выходных пособий — во вторую, поручения налоговой о взыскании налоговой задолженности — в третью.

Дальше картина такая: исполнительные документы по другим денежным требованиям — четвёртая очередь, а добровольные платежи компании, включая налоги, которые она платит сама, и договорное инкассо — пятая. Практический вывод для собственника: при кассовом разрыве собственные платёжки встанут в конец, и поставщик, которому вы обещали оплату в пятницу, может денег не получить, даже если вы их заложили.

Приостановка операций по счетам — мера обеспечения решения о взыскании налоговой задолженности. При взыскании долга операции ограничивают в пределах отрицательного сальдо единого налогового счёта и держат ограничение до тех пор, пока сальдо не станет нулевым или положительным. Банк каждый день определяет сумму ограничения по реестру решений о взыскании задолженности, который ведёт налоговая.

Снять блокировку можно двумя путями: пополнить единый налоговый счёт так, чтобы сальдо вышло в ноль или в плюс, либо разобрать долг — отменить решение вышестоящим органом или через суд. После того как сведения о нулевом или положительном сальдо попали в реестр, банк возобновляет операции не позднее следующего рабочего дня. Пока ограничение действует, компания не заплатит поставщикам и не выдаст зарплату сверх разрешённых платежей — это первое, что стоит проверить, если платёж «завис».

Банк вправе отказаться от договора счёта организации или ИП, если по счёту два года не было операций либо истёк иной срок без операций, установленный договором, но не менее шести месяцев, и договор не исключает это право. Договор прекращается через два месяца после предупреждения. Для компании это значит: счёт, который держат «на всякий случай», без движения банк закроет сам, и восстанавливать его придётся заново.

Наличные расчёты между организациями и предпринимателями ограничены 100 000 ₽ по одному договору, включая расчёты после окончания его действия. Безналичные платежи в этот лимит не входят. Если компания и её клиент-компания рассчитываются наличными сверх лимита, к ответственности могут привлечь участников такого расчёта. Сумму по договору следует проверять обеим сторонам.

Безналичные расчёты между организациями и предпринимателями без предъявления электронного средства платежа освобождены от применения кассовой техники. А вот оплата от физлица по реквизитам счёта — это расчёт, на который касса нужна, если закон не даёт освобождения.

Начните с карты права подписи. В банковской карточке должны стоять люди, которые реально работают: если главный бухгалтер уволился, а его подпись в карточке осталась, каждая платёжка превращается в проблему. Смена подписанта — это заявление в банк и новая карточка, а не звонок менеджеру.

Дальше — реестр платежей на день. Один файл, где видно, кому, сколько и за что; кто согласовал; прошёл ли платёж. Реестр закрывает две типовые дыры: двойную оплату одного счёта и оплату счёта, который уже оплачен по другой линии.

Третий шаг — ежедневная сверка. Остаток по банку должен сходиться с тем, что компания считает своим, каждый день, а не в конце месяца. Расхождение в один день ловится за пять минут, расхождение за квартал разбирают неделями.